稅法習(xí)題附答案

1、一、填空題（每空1分，共10分）1、稅率的三種形式主要包括（定額稅率）、（比例稅率）和（累進(jìn)稅率）。2、累進(jìn)稅率是指隨征稅對(duì)象數(shù)額增大而（隨之提高）的稅率。3、按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（直接稅）和（間接稅）。4、稅收法律關(guān)系包括（主體）、（客體）和（內(nèi)容）三個(gè)要素。5、凡在我國(guó)境內(nèi)（銷(xiāo)售貨物）、（提供加工、修理修配勞務(wù)）以及（進(jìn)口貨物）的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。6、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，其抵扣率為（13%）。7、納稅

2、人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以門(mén)市部的（對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格）為計(jì)稅銷(xiāo)售額。8、納稅人投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同對(duì)外銷(xiāo)售并以納稅人的同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的（最高銷(xiāo)售價(jià)格）作為計(jì)稅依據(jù)。9、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定的（組成計(jì)稅價(jià)格）作為計(jì)征消費(fèi)稅。10、按照稅收管理和受益權(quán)益劃分，營(yíng)業(yè)稅屬于（中央地方共享稅）。11、營(yíng)業(yè)稅按（行業(yè)）設(shè)計(jì)稅目稅率。12、企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，其基本稅率為（25%）。13、企業(yè)發(fā)生年度虧損的，準(zhǔn)予向

3、以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（5）年。14、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（12%）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人是參照國(guó)際慣例，按照（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）雙重稅收管轄權(quán)確定的。16、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法列舉了（11）項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得。17、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅在稅率上采用（累進(jìn)稅率）和（比例稅率）并用。18、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除上采用（比例扣除）

4、和（定額）扣除并用。二、單項(xiàng)項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）1、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D.因管理不善發(fā)生意外事故的半成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物2、某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元作為銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額

5、為（C）。A.25萬(wàn)元B.23萬(wàn)元C.21.37萬(wàn)元D.19.66萬(wàn)元3、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（C）。A.高爾夫球及球具B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車(chē)D.一次性木筷4、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（C）。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)1、稅收制度：是國(guó)家以法律的形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱(chēng)。2、稅制體系：指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)計(jì)時(shí)，根據(jù)本國(guó)

6、的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用，功能互補(bǔ)的稅種體系。3、課稅對(duì)象是指對(duì)什么征稅，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，亦稱(chēng)課稅客體。4、起征點(diǎn)是課稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。課稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅。5、增值稅是對(duì)在商品生產(chǎn)與流通過(guò)程中或提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。6、銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷(xiāo)售額和稅法規(guī)定的適用稅

7、率計(jì)算出來(lái)的，并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。7、營(yíng)業(yè)稅是以從事工商營(yíng)利事業(yè)和服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入為課稅對(duì)象而征收的一種稅。8、營(yíng)業(yè)稅課稅對(duì)象：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營(yíng)業(yè)收入。9、居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。稅法采用了住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定居民納稅人；一是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人；二是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。10、非居民納稅人

8、是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題（每題7分，共28分）1、簡(jiǎn)述我國(guó)稅率的幾種形式。⑴比例稅率——對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額的大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率形式①統(tǒng)一比例稅率——一種稅只設(shè)一個(gè)比例稅率，所有的納稅人都按同一稅率納稅②差別比例稅率——一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率產(chǎn)品差別比例稅率行業(yè)差別比例稅率地區(qū)差別比例稅率③幅度比例稅率——在稅法規(guī)定的統(tǒng)一比例幅度內(nèi)，由地方政府根據(jù)本地具體情況確定具體的適用稅

9、率，如現(xiàn)行稅制中歸地方的一些稅就是由備地在一定幅度內(nèi)自主確定⑵定額稅率又稱(chēng)固定稅額——不是按照課稅對(duì)象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱(chēng)為固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種采用定額稅率征稅，稅額的多少同征稅對(duì)象的數(shù)量成正比①單一定額稅率②地區(qū)差別定額稅率③分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率④幅度差額定額稅率⑶復(fù)合稅率——對(duì)同一征稅對(duì)象按課稅數(shù)量和課稅金額同時(shí)規(guī)定了定額稅率和比例稅率的稅率形式⑷累進(jìn)稅率——將同一課稅對(duì)象按其數(shù)額

10、的大小分成若干等級(jí)，數(shù)額越大的部分等級(jí)越高，不同等級(jí)適用由低到高的不同稅率①全額累進(jìn)稅率——征稅對(duì)象的全部數(shù)量都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征稅率②超額累進(jìn)稅率——簡(jiǎn)稱(chēng)額累稅率——把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分為若干等級(jí)；對(duì)每個(gè)等級(jí)部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額③超率累進(jìn)稅率——率累：土地增值稅土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。此外，還有