預(yù)算編制習(xí)題附答案

1、假設(shè)大明公司只生產(chǎn)和銷售一種標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊，其有關(guān)資料如下：假設(shè)大明公司只生產(chǎn)和銷售一種標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊，其有關(guān)資料如下：資料資料1：2009年末資產(chǎn)負債表如表年末資產(chǎn)負債表如表1列示。列示。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表表12009年12月31日單位：萬元單位：萬元流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金120應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款300存貨存貨103原材料原材料50產(chǎn)成品產(chǎn)成品53流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計523固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)廠房設(shè)備廠房設(shè)備11500減：累計折舊減：累

2、計折舊4500固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計7000資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額7523流動負債流動負債應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款100流動負債合計流動負債合計100股東權(quán)益股東權(quán)益普通股普通股600留存收益留存收益6823股東權(quán)益合計股東權(quán)益合計7423負債及股東權(quán)益總額負債及股東權(quán)益總額7523資料資料2：2010年各季度的預(yù)計銷售量和銷售單價資料如表年各季度的預(yù)計銷售量和銷售單價資料如表2。表22010年各季度的預(yù)計銷售量和銷售單價年各季度的預(yù)計銷售量和銷售

3、單價季度季度1234全年全年預(yù)計銷售量預(yù)計銷售量（萬塊）（萬塊）200060006000200016000單價（元單價（元塊）塊）0.700.700.800.800.75一半的銷售以現(xiàn)金結(jié)算，另一半是賒銷，其中一半的銷售以現(xiàn)金結(jié)算，另一半是賒銷，其中70%的賒銷款在銷售當(dāng)季收訖，余下的的賒銷款在銷售當(dāng)季收訖，余下的30%在下季度收訖。在下季度收訖。2009年第四季度的銷售額為年第四季度的銷售額為2000萬元。萬元。資料資料3：設(shè)該公司政

4、策要求在第一、第四季度應(yīng)保持：設(shè)該公司政策要求在第一、第四季度應(yīng)保持100萬塊混凝土塊的期初存貨，萬塊混凝土塊的期初存貨，在第二、第三季度的期初則應(yīng)保持在第二、第三季度的期初則應(yīng)保持500萬塊，第四季度末的存貨數(shù)量應(yīng)保持萬塊，第四季度末的存貨數(shù)量應(yīng)保持100萬塊。萬塊。資料資料4：設(shè)生產(chǎn)一塊標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊需水泥、沙子、礫石、頁巖和水，為方便起見，將：設(shè)生產(chǎn)一塊標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊需水泥、沙子、礫石、頁巖和水，為方便起見，將所有原材料當(dāng)成一個整體，

5、假定每一混凝土塊需要所有原材料當(dāng)成一個整體，假定每一混凝土塊需要2.6千克原材料，每千克原材料千克原材料，每千克原材料0.1元。元。該公司存貨政策要求第三、第四季度末原材料存貨該公司存貨政策要求第三、第四季度末原材料存貨500萬千克，第一、第二季度末為萬千克，第一、第二季度末為800萬千克，第一季度初為萬千克，第一季度初為500萬千克。萬千克。購料款中，購料款中，80%以現(xiàn)金結(jié)算，以現(xiàn)金結(jié)算，20%賒購，其購料款在下一季度支付。賒購，其

6、購料款在下一季度支付。2009年第四季度年第四季度購料款為購料款為500萬元。萬元。資料資料5：設(shè)生產(chǎn)每件產(chǎn)品需要：設(shè)生產(chǎn)每件產(chǎn)品需要0.015直接人工小時，每小時直接人工成本為直接人工小時，每小時直接人工成本為10元。元。資料資料6：假定該公司變動制造費用分配率是：假定該公司變動制造費用分配率是8元人工小時，固定性制造費用的預(yù)算全人工小時，固定性制造費用的預(yù)算全年為年為1280萬元（每季度萬元（每季度320萬元，其中折舊萬元，其中折舊

7、200萬元）萬元）。資料資料7：設(shè)單位變動性銷售及管理費用為：設(shè)單位變動性銷售及管理費用為0.05元塊，固定性銷售及管理費用預(yù)算第一、塊，固定性銷售及管理費用預(yù)算第一、二、四季度為二、四季度為65萬元，第三季度為萬元，第三季度為80萬元，其中包括每季度折舊萬元，其中包括每季度折舊15萬元。萬元。資料資料8：有關(guān)現(xiàn)金預(yù)算其他資料：：有關(guān)現(xiàn)金預(yù)算其他資料：（1）2010年的資本預(yù)算表明，公司計劃在西北建一座分廠所需的現(xiàn)金支出年的資本預(yù)算表明

8、，公司計劃在西北建一座分廠所需的現(xiàn)金支出600萬元萬元將于第一季度發(fā)生。購買設(shè)備的資金來源將主要依靠營業(yè)現(xiàn)金，必要時將借入短期借款。將于第一季度發(fā)生。購買設(shè)備的資金來源將主要依靠營業(yè)現(xiàn)金，必要時將借入短期借款。（2）公司所得稅全年約為）公司所得稅全年約為360萬元，都在第四季度末支付。最低現(xiàn)金余額為萬元，都在第四季度末支付。最低現(xiàn)金余額為100萬元。元。單位產(chǎn)品所需直接材料（千克）單位產(chǎn)品所需直接材料（千克）預(yù)計材料需要量（萬千克）預(yù)計

9、材料需要量（萬千克）加：預(yù)計材料期末存貨加：預(yù)計材料期末存貨合計合計減：預(yù)計材料期初存貨減：預(yù)計材料期初存貨預(yù)計原材料采購量（萬千克）預(yù)計原材料采購量（萬千克）單價（元單價（元千克）千克）預(yù)計直接材料采購額（萬元）預(yù)計直接材料采購額（萬元）2.66240800704050065400.16542.61560080016400800156000.115602.61456050015060800142600.114262.652005005

10、70050052000.15202.64160050042100500416000.14160預(yù)計直接材料現(xiàn)金支出表預(yù)計直接材料現(xiàn)金支出表2010年度年度單位：萬元單位：萬元季度季度1234全年全年現(xiàn)購現(xiàn)購支付賒銷款情況：支付賒銷款情況：2009年第四季度年第四季度2010年第一季度年第一季度2010年第二季度年第二季度2010年第三季度年第三季度2010年第四季度年第四季度直接材料現(xiàn)金支出總額直接材料現(xiàn)金支出總額52310062312

11、4813113791141312145341628570133281001313122854156（四）（四）直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算表直接人工預(yù)算表2010年度年度季度季度1234全年全年預(yù)計生產(chǎn)量（萬塊）預(yù)計生產(chǎn)量（萬塊）單位產(chǎn)品直接人工小時單位產(chǎn)品直接人工小時預(yù)計各期需要的直接人工小時預(yù)計各期需要的直接人工小時（萬小時）（萬小時）每小時平均工資每小時平均工資預(yù)計的直接人工（萬元）預(yù)計的直接人工（萬元）24000.015