存貨管理審計方案

1、內(nèi)部控制審計審計方案內(nèi)部控制審計審計方案存貨管理業(yè)務流程審計方案存貨管理業(yè)務流程審計方案內(nèi)部控制審計步驟內(nèi)部控制審計步驟完成日期完成日期工作底稿索引工作底稿索引1分析流程目標和流程風險并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化進行修訂。2根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關鍵運作要素。3取得有關存貨管理業(yè)務流程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評價其是否及時更新和充分適用。流程目標流程目標關鍵運作要素關鍵運作要素1存貨管理流程遵循公司管理制度和規(guī)定進

2、行2確保存貨及資產(chǎn)的安全3確保存貨記錄的真實性、準確性、完整性和及時性4確保存貨質量和數(shù)量符合公司相關部門和營運使用要求?存貨庫存水平應決定于項目需求和存貨保存成本?良好的成本控制?與供貨商關系?存貨質量滿足項目要求?良好的存貨管理技巧流程風險流程風險對應流程目標對應流程目標1有關存貨管理的政策和流程可能未能良好建立和記錄12存貨保有量可能不足或過多43存貨保管可能未能良好監(jiān)控，可能導致資產(chǎn)損失24財務賬目記錄可能不及時或不準確，可能造

3、成存貨價值不準確35賬實不符可能給企業(yè)帶來潛虧（盈）36過剩的資產(chǎn)可能閑置而未能采取適當行動進行調(diào)配47積壓或過期存貨可能不能及時發(fā)現(xiàn)并采取適當行動進行處理4控制點控制點檢查方法檢查方法風險風險審計審計范圍范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引1.2倉庫保管人員應根據(jù)入庫單及時（尤其在月結和年結時）記錄倉庫實物登記簿。抽查倉庫實物登記簿中的存貨及工程物資入庫記錄，檢查入庫記錄的日期（尤其在月結和年結時）、數(shù)量是否與相關入庫單相符，

4、以保證入庫記錄的準確性及存在性；抽查入庫單，檢查入庫單的日期（尤其在月結和年結前后）、數(shù)量是否與實物登記簿中相關入庫記錄相符，以保證入庫記錄的準確性及完整性。451.3倉庫負責人應定期審核實物登記簿，以確保實物登記簿記錄的及時性和準確性。檢查實物登記簿是否有倉庫負責人定期審核簽字。3451.4入庫單應連續(xù)編號和使用。檢查入庫單是否連續(xù)編號和使用；作廢入庫單是否亦連號保管從而不影響編號的連續(xù)性。3451.5財務部門應及時（尤其是在月結和年