存貨盤點異常處理方案

1、1存貨盤點異常處理方案存貨盤點異常處理方案一、目的一、目的為合理消除存貨盤點時發(fā)生的異常情況，保證倉儲貨品完好無損、賬物相符，確保生產(chǎn)正常進(jìn)行，特制定本方案。二、適用范圍二、適用范圍本方案適用于盤點異常的確定和消除，以及責(zé)任人員處理等事項。三、明確盤點差異三、明確盤點差異1.盤點結(jié)束時，盤點人員應(yīng)將盤點表單匯總并加以整理。2.盤點人員核對發(fā)現(xiàn)所得數(shù)據(jù)與賬簿資料不符時，計算出報表中應(yīng)盤盈、盤虧數(shù)量。3.盤點主管應(yīng)將盤點差異信息反饋至倉儲部

2、和財務(wù)部，財務(wù)部協(xié)同倉儲部共同組織對盤點差異情況進(jìn)行分析討論。四、差異處理四、差異處理（一）存貨盤盈的處理公司發(fā)生存貨盤盈時，財務(wù)部會計人員應(yīng)借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；再按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。（二）存貨盤虧的處理1.存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。2.按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理。3.

3、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。4.屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。（三）賬單處理1.盤點人員對盤點表單進(jìn)行調(diào)整，填寫呆滯品統(tǒng)計表、廢品統(tǒng)計表、盤點差異表等表單，使賬、卡、物相統(tǒng)一，并匯總存檔。2.盤點主管應(yīng)進(jìn)行盤點盈虧匯總，組織制作盤點盈虧匯總表，該表的具

4、體格式如下表所示。盤點盈虧匯總表盤點盈虧匯總表編號：填寫日期：年月2日盤盈盤虧類別品名及規(guī)格單位單價調(diào)整后賬面數(shù)量盤點數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額差異原因?qū)Σ咧鞴芨笨偅贺攧?wù)經(jīng)理：倉儲部經(jīng)理：制表人：3.財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點報表進(jìn)行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。五、完善相關(guān)財務(wù)制度五、完善相關(guān)財務(wù)制度財務(wù)部對賬務(wù)處理制度和賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋說明，并對賬務(wù)處理制度出現(xiàn)不足之處進(jìn)行修改完善。六、責(zé)任人員處理六、責(zé)任人員處理財務(wù)部協(xié)助倉儲部共同組織對因玩忽職守