偉世通公司內(nèi)部控制系統(tǒng)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，它是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的安全性，保證會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率而建立的各種政策和程序所構(gòu)成的有機(jī)總體，以保障各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行,使管理層能夠應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及組織未來(lái)發(fā)展的變化。內(nèi)部控制活動(dòng)滲透于企業(yè)整個(gè)運(yùn)作過(guò)程，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)。 從最初的內(nèi)部牽制到現(xiàn)今的內(nèi)部控制整體框架，西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)過(guò)了將近百年的歷史，并在實(shí)踐中不斷發(fā)展變化。在美國(guó)， 1992年

2、發(fā)起人組織委員會(huì)（COSO）公布的《內(nèi)部控制--綜合框架》（簡(jiǎn)稱COSO框架），成為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)框架，它明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)：即運(yùn)營(yíng)的效率和效果，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以及遵守適用的法律和規(guī)章，以及內(nèi)部控制的5個(gè)相關(guān)要素，包括控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息和溝通以及監(jiān)督。 偉世通公司，作為美國(guó)的跨國(guó)公司，是全球第二大汽車(chē)零部件集成供應(yīng)商，擁有三個(gè)核心產(chǎn)品--內(nèi)飾件，汽車(chē)空調(diào)和氣候應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，電子系統(tǒng)，位居世界500強(qiáng)企業(yè)前1

3、00名。而坐落在上海的偉世通亞太管理公司，是偉世通的亞太區(qū)總部，負(fù)責(zé)下屬各子公司的集中管理工作，以及涉及整個(gè)地區(qū)的產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)。 本文以偉世通亞太管理公司為例，從COSO框架下5個(gè)控制要素出發(fā)，對(duì)本公司的控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通以及監(jiān)督活動(dòng)進(jìn)行了詳細(xì)的分析。同時(shí)，介紹了偉世通公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)-- “Axena內(nèi)部控制系統(tǒng)”，內(nèi)部控制內(nèi)容，以及系統(tǒng)操作流程，以此來(lái)說(shuō)明COSO框架在公司中的實(shí)際運(yùn)用。此外，本文

4、還分析了偉世通亞太管理公司對(duì)貨幣資金控制，固定資產(chǎn)管理，預(yù)算及費(fèi)用控制等關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制流程，包括完成自我評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，改善內(nèi)部控制中的不足，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，進(jìn)而說(shuō)明了公司如何具體操作和進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)。 我國(guó)的內(nèi)部控制研究起步較晚，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，在很多方面都存在明顯的差距，因此，本文的第三章，著重介紹了國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，內(nèi)部控制失效的原因，以及COSO框架對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制理