A財務(wù)公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一種手段，在企業(yè)發(fā)展的過程中越來越被人所重視，早在上世紀(jì)初內(nèi)部牽制理論被提出，標(biāo)志著企業(yè)內(nèi)部控制理論研究及應(yīng)用的開端。在經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段后，內(nèi)部控制已逐步成為企業(yè)發(fā)展不可或缺的管理手段，尤其在全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，實(shí)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，國內(nèi)貨幣市場的持續(xù)緊縮的外部環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營存在諸多不確定因素，企業(yè)對于內(nèi)部控制的需求更為迫切。財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物，是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，財務(wù)公司雖然屬非銀行金融機(jī)構(gòu)

2、，但其所具備的類銀行性質(zhì)，與商業(yè)銀行有著諸多相同之處，在監(jiān)管部門對其內(nèi)部控制的要求上，也與銀行一致。同時，財務(wù)公司兼具企業(yè)性質(zhì)，其產(chǎn)生于企業(yè)集團(tuán)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，直接服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，企業(yè)集團(tuán)對于財務(wù)公司經(jīng)營的影響較大，那么造成財務(wù)公司的透明度較低，外部監(jiān)管可能存在盲點(diǎn)，進(jìn)而對內(nèi)部控制的依賴性更高。
　　總之，財務(wù)公司作為我國金融體系中特殊的一員，在其發(fā)展過程中對于內(nèi)部控制的要求同樣至關(guān)重要，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)對于提升財務(wù)公司風(fēng)險管理能

3、力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展均具有現(xiàn)實(shí)意義。本文將從內(nèi)部控制理論結(jié)合財務(wù)公司實(shí)際情況進(jìn)行深入淺出的分析研究，首先從內(nèi)部控制的基本概念出發(fā)，就內(nèi)部控制的本質(zhì)、要素、目標(biāo)等進(jìn)行詳細(xì)的介紹分析，簡要闡述內(nèi)部控制理論的國內(nèi)外的發(fā)展歷程，并對內(nèi)部控制框架構(gòu)建提出初步設(shè)計;然后對財務(wù)公司的產(chǎn)生背景、行業(yè)特性等進(jìn)行介紹，結(jié)合其他金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制特點(diǎn)，提出財務(wù)公司內(nèi)部控制理論;最后提出A財務(wù)公司基本情況，結(jié)合A公司案例，提出改善A公司內(nèi)部控制解決方案，最終得出結(jié)