A公司內(nèi)部控制案例研究.pdf

1、在2008年美國次貸危機的影響下，全球經(jīng)濟進入了百年的寒冬，一批批企業(yè)的倒閉暴露出企業(yè)管理的種種問題。雖然這些企業(yè)的倒閉原因不盡一致，但是內(nèi)部控制缺失是共同的缺點。在中國，從2004年中航油投資金融衍生品失敗，到2008年的三鹿毒奶粉事件，企業(yè)內(nèi)部控制體系的缺失是出現(xiàn)問題的根本誘因。
　　 2008年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》，明確提出加強企業(yè)內(nèi)部控制，以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險

2、防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和公眾利益。
　　 本文的研究在把握內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，從分析A公司內(nèi)部控制缺失的現(xiàn)狀和特點入手，對目前工作中存在的問題進行了深入的分析和研究，深刻總結(jié)出內(nèi)部控制缺失突出表現(xiàn)為合同管理內(nèi)控薄弱、應收賬款控制不當、存貨管理混亂、會計電算化和ERP系統(tǒng)應用不科學、公司內(nèi)部控制制度及相關(guān)流程有待完善等方面。
　　 從建立健全內(nèi)部控制的角度，根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理論，結(jié)合A公