ZL地產公司內部財務控制的研究.pdf

1、近年來，面對日趨復雜的環(huán)境的嚴重挑戰(zhàn)，包括上市公司在內的諸多企業(yè)逐步被內部財務控制失效這個難題所困擾。2008年6月，財政部等五部委聯合發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，標志著我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設取得重大突破。企業(yè)越來越關注內部控制建設問題，并著手推動內部控制體系的建立和完善。由此可見，建立完善內部財務控制體系是現代企業(yè)在市場經濟條件下必然面臨的一個重要課題。
　　內部財務控制被很多成功企業(yè)視作生命和血液，正是利用這一“秘密武

2、器”才取得了輝煌的成就。隨著各種新的管理方法的出現，如企業(yè)再造、提高效率、創(chuàng)建學習型組織等，在現代企業(yè)管理中越來越離不開內部財務控制。內部財務控制制度的建立能夠發(fā)揮以下三個方面的作用：第一，對企業(yè)而言，能夠提高經營效率和效果，避免財務信息失真，防止各種經濟犯罪，保證資產安全，實現企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；第二，對政府而言，能夠打牢管理控制基礎，順利開展財稅工作，防止出現財務危機和金融危機等現象；第三，在保證財務工作質量的同時使利益相關者的權益得到維

3、護。
　　目前，我國國有上市公司內控體系建設多數流于形式，內控工作很難落地。有鑒于此，本文主要采用專題研究方法，對內部財務控制存在的問題及其解決方案進行了研究。區(qū)分業(yè)務層面和公司層面，以ZL地產公司為例，結合COSO五要素框架進行分析，指出存在問題，并提出具體的解決方案。
　　文章首先介紹內部控制的相關理論，具體包括企業(yè)內部財務控制的主要內容及理論基礎、內部財務控制模式及影響因素、以及內部財務控制的一般方式。其次，簡要介紹

4、ZL地產公司的基本情況，包括組織機構、子公司職能、公司業(yè)務流程等情況。再次，從業(yè)務層面對 ZL地產公司的主要業(yè)務活動的現狀進行分析，并指出出公司內部財務控制存在的問題。最后提出完善ZL地產公司內部財務控制的基本對策。在該部分內容中，一方面，筆者對ZL地產公司從項目投資管理、融資管理等五種業(yè)務逐一提出解決方案，建立健全有效的內部財務控制體系。另一方面，從公司層面提出了提升ZL地產公司內部財務控制水平的保證措施。
　　本文研究的啟示與