內(nèi)部審計在長春帝旺公司ERP項目實施風(fēng)險防范中的應(yīng)用.pdf

1、為了強(qiáng)化企業(yè)競爭力,許多企業(yè)都選擇了ERP系統(tǒng)去提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平,但ERP項目的高投入、高風(fēng)險的性質(zhì),使得其實施難度較大,實施成功率也較低。如何在實施ERP過程中規(guī)避風(fēng)險是近年來,許多理論工作者和應(yīng)用工作者探討的課題。本論文通過采用內(nèi)部審計的最新理念,結(jié)合風(fēng)險管理中的相關(guān)理論,從一個全新的視角來審視ERP實施過程中的風(fēng)險防范和風(fēng)險規(guī)避這個課題,希望能通過采用內(nèi)部審計的先進(jìn)理念和方法為ERP實施風(fēng)險管理提供一個新的途徑。論文以長

2、春帝旺公司ERP項目實施為背景。通過分析內(nèi)部審計的一般控制風(fēng)險模型(COSO)和IT治理模型(COBIT)、內(nèi)部審計中風(fēng)險管理方法和技術(shù)以及內(nèi)部審計的一般工作流程,在吸收了國內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險管理審計理念的基礎(chǔ)上,建立了全新的ERP項目實施風(fēng)險審計三階段的控制框架。根據(jù)ERP項目風(fēng)險管理的特殊性,提出“固有風(fēng)險”和“不可預(yù)見風(fēng)險”兩類風(fēng)險概念,據(jù)此編制了ERP項目實施風(fēng)險審計方案。在審計方案中提出一套新的ERP實施審計工作流程和審計工作程序