內(nèi)部審計(jì)在長(zhǎng)春帝旺公司ERP項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范中的應(yīng)用.pdf

1、為了強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,許多企業(yè)都選擇了ERP系統(tǒng)去提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平,但ERP項(xiàng)目的高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),使得其實(shí)施難度較大,實(shí)施成功率也較低。如何在實(shí)施ERP過(guò)程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是近年來(lái),許多理論工作者和應(yīng)用工作者探討的課題。本論文通過(guò)采用內(nèi)部審計(jì)的最新理念,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理中的相關(guān)理論,從一個(gè)全新的視角來(lái)審視ERP實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避這個(gè)課題,希望能通過(guò)采用內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念和方法為ERP實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)新的途徑。論文以長(zhǎng)

2、春帝旺公司ERP項(xiàng)目實(shí)施為背景。通過(guò)分析內(nèi)部審計(jì)的一般控制風(fēng)險(xiǎn)模型(COSO)和IT治理模型(COBIT)、內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)以及內(nèi)部審計(jì)的一般工作流程,在吸收了國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念的基礎(chǔ)上,建立了全新的ERP項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)三階段的控制框架。根據(jù)ERP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性,提出“固有風(fēng)險(xiǎn)”和“不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)”兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)概念,據(jù)此編制了ERP項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方案。在審計(jì)方案中提出一套新的ERP實(shí)施審計(jì)工作流程和審計(jì)工作程序