風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國上市公司中的應(yīng)用研究.pdf

1、進(jìn)入21世紀(jì),伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化速度的不斷加快,企業(yè)競爭日益激烈,面對的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多,為了企業(yè)健康有序快速的發(fā)展,對風(fēng)險(xiǎn)的管理顯得尤為重要。企業(yè)要想管理好風(fēng)險(xiǎn),在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地,作為企業(yè)監(jiān)督與控制的重要手段,內(nèi)部審計(jì)起著至關(guān)重要的作用。而傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)只對企業(yè)的內(nèi)控進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注,對于風(fēng)險(xiǎn)則缺乏全面的識別和關(guān)注。所以,不論是我國審計(jì)準(zhǔn)則,還是國際審計(jì)準(zhǔn)則都作出了修訂,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了基于“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的內(nèi)部審計(jì)。
　　 現(xiàn)在

2、,西方發(fā)達(dá)國家內(nèi)審實(shí)踐已經(jīng)開始普遍運(yùn)用這種新的審計(jì)方法,并且有多個(gè)上市公司成功運(yùn)用的案例。然而,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為近幾年來新的審計(jì)方法,目前在我國理論和實(shí)務(wù)界都只是停留在基本概念和理論研究階段,一系列完整的理論研究成果都還沒有,上市公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐應(yīng)用更是無從談起。因此,本文嘗試對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)進(jìn)行研究,希望可以使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)盡快在我國得到普遍運(yùn)用。
　　 本文通過對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究背景及基本理論的分

3、析,論述了上市公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)必要性,構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序,借助案例分析應(yīng)用進(jìn)一步說明新審計(jì)程序在我國上市公司中應(yīng)用的問題及對策。本文的亮點(diǎn)在于重點(diǎn)構(gòu)建適合我國上市公司的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序,借鑒傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)程序,針對我國上市公司的實(shí)際情況,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)新模式的特點(diǎn),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序,并通過案例進(jìn)一步探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在上市公司實(shí)務(wù)中每一階段的具體運(yùn)用,進(jìn)而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論在我國上市公司中的應(yīng)用發(fā)

4、展。
　　 由于我國上市公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)較為復(fù)雜多變,內(nèi)控制度雖然都有建立但相對不夠完善,所以,本文重點(diǎn)研究上市公司的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì),以期為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)推廣研究提供參考。通過新審計(jì)程序在上市公司中的應(yīng)用研究不難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以公司風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)規(guī)劃整體審計(jì)戰(zhàn)略,重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域,根據(jù)“目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制-審計(jì)”模式強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)并全面評估風(fēng)險(xiǎn),最后對公司管理層提出相關(guān)的合理化內(nèi)控建議。從而更好的幫助上市公司及時(shí)采取恰當(dāng)