基于內(nèi)部審計(jì)的ERP實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理研究.pdf

1、ERP項(xiàng)目實(shí)施由于涉及到業(yè)務(wù)流程重組、管理模式轉(zhuǎn)變、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整等一系列變革,整個項(xiàng)目應(yīng)用涉及面廣、難度大、周期長,從而使項(xiàng)目具有高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目管理的重要組成部分,但ERP項(xiàng)目實(shí)施中,由于風(fēng)險(xiǎn)管理工作主體缺失,對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)缺乏真正有效的管理和控制?，F(xiàn)實(shí)中,企業(yè)實(shí)施ERP的項(xiàng)目組成員多是抽調(diào)各部門的業(yè)務(wù)骨干,他們由于忙于本職工作,再加上分配的實(shí)施任務(wù),同時由于項(xiàng)目組成員之間的利益關(guān)系,常常使風(fēng)險(xiǎn)管理工作得不到真正貫徹和落實(shí),導(dǎo)致

2、流于形式,從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理盲區(qū)。近年來隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜,企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)大大增加,僅提供監(jiān)督職能的內(nèi)部審計(jì)部門越來越不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要,內(nèi)部審計(jì)職能領(lǐng)域向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方向發(fā)展。作為企業(yè)的一個內(nèi)部職能部門,內(nèi)部審計(jì)若能在項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行全程的風(fēng)險(xiǎn)管理,可極大減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)施,因此,將內(nèi)部審計(jì)與ERP項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合進(jìn)行研究具有重要意義。 本文在研究了大量國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,以ERP項(xiàng)目實(shí)施為

3、研究背景,對內(nèi)部審計(jì)如何參與ERP實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了深入探討。 論文首先對ERP項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)進(jìn)行了總體設(shè)計(jì),分析了ERP實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),并對內(nèi)部審計(jì)在ERP實(shí)施中的組織位置進(jìn)行了定位。 其次,在提出ERP實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)流程的構(gòu)建原則基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)了流程框架及運(yùn)行機(jī)制,構(gòu)建了ERP項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)流程,并詳細(xì)闡述了流程中的各環(huán)節(jié)。 然后在基于重點(diǎn)審計(jì)和有限目標(biāo)的考慮下,針對ERP實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)中的難點(diǎn)--關(guān)鍵活動風(fēng)險(xiǎn)的