神龍公司內(nèi)部控制模糊評(píng)審研究.pdf

1、本文是通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)審方法的研究，應(yīng)用模糊評(píng)審理論對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的量化，使內(nèi)部控制評(píng)審準(zhǔn)確且具有可操作性。由于這種方法的準(zhǔn)確與可操作性，會(huì)減少內(nèi)部控制評(píng)審的誤差，使評(píng)審結(jié)果量化、直觀。因而該內(nèi)部控制評(píng)審方法的研究對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審理論、方法會(huì)有重要意義。同時(shí)，該評(píng)審結(jié)果有利于企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)和完善。 本文的內(nèi)容分為四個(gè)部分，第一部分，分析了內(nèi)部控制現(xiàn)有的評(píng)審方法的特點(diǎn)和缺陷，內(nèi)部控制評(píng)審包括三方面的內(nèi)容：內(nèi)部控制健

2、全性評(píng)審，內(nèi)部控制符合性評(píng)審，內(nèi)部控制綜合性評(píng)審。每一個(gè)內(nèi)容包括了解內(nèi)部控制，記錄內(nèi)部控制與評(píng)審內(nèi)部控制。目前常用的內(nèi)部控制健全性評(píng)審方法有調(diào)查表法、流程圖法、文字表述法。企業(yè)內(nèi)部控制一般由多項(xiàng)評(píng)價(jià)項(xiàng)目或評(píng)價(jià)因素組成。現(xiàn)有的評(píng)價(jià)方法，采用“是”與“否”，或者“好”或“差”來(lái)評(píng)價(jià)，這類評(píng)價(jià)方法導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果不夠準(zhǔn)確。而且對(duì)每一個(gè)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)都是獨(dú)立的，也不能綜合的反映評(píng)審項(xiàng)目的客觀實(shí)際。 第二部分，提出內(nèi)部控制模糊評(píng)審理論。內(nèi)部控

3、制模糊評(píng)審用模糊數(shù)學(xué)方法對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，包括內(nèi)部控制評(píng)審指標(biāo)體系，內(nèi)部控制模糊評(píng)審方法。由于模糊數(shù)學(xué)方法使內(nèi)部控制評(píng)審中質(zhì)的問(wèn)題量化、準(zhǔn)確化，因而內(nèi)部控制模糊評(píng)審理論使內(nèi)部控制評(píng)審更準(zhǔn)確。 第三部分，對(duì)神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評(píng)審研究。在分析神龍公司現(xiàn)有評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，運(yùn)用模糊評(píng)審方法對(duì)神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。首先確定神龍公司內(nèi)部控制因素集，本文以銷(xiāo)售收款內(nèi)部控制為例，將其內(nèi)部控制因素分為2層。其次，分配各內(nèi)部控制因

4、素的權(quán)重，本文采用來(lái)自不同領(lǐng)域的專家對(duì)其打分來(lái)確定權(quán)重。然后確定各內(nèi)部控制因素的評(píng)價(jià)值，應(yīng)用一級(jí)模糊評(píng)審模型對(duì)銷(xiāo)售收款內(nèi)部控制所屬的各個(gè)內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評(píng)審，最后運(yùn)用同樣的評(píng)審模型完成銷(xiāo)售收款內(nèi)部控制的模糊評(píng)審。 第四部分，對(duì)內(nèi)部控制模糊評(píng)審理論進(jìn)行了總結(jié)。 應(yīng)用內(nèi)部控制模糊評(píng)審理論，對(duì)神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評(píng)審研究得出的結(jié)論是，內(nèi)部控制的模糊評(píng)審關(guān)鍵在于評(píng)審指標(biāo)體系建立的科學(xué)性，以及在確定內(nèi)部控制權(quán)重與對(duì)其內(nèi)部控制評(píng)