T壽險公司內部控制研究.pdf

1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，首先要建立完善的公司治理結構，健全有效的內部控制。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，內部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要保證。僅僅強調公司治理的重要性而忽視內部控制的作用是不夠的，有效的公司治理需要內部控制的保證。美國安然、世通等國際大公司的財務舞弊案恰恰說明了僅有公司治理而內部控制失效的嚴重后果。 關于內部控制的研究國際上已經(jīng)開展多年，并形成了一套較為完善的理論體系。1992年COSO委員會發(fā)布的《內部控制整體體框架

2、》標志著內部控制理論和實踐發(fā)展到了一個新的階段。我國保險公司內部控制理論和架構的研究起步較晚。保險公司在研究內部控制時，即不能硬搬國外的制度，也不能閉門造車，而是要認真分析保險業(yè)的環(huán)境，構建符合我國保險業(yè)發(fā)展實際的內部控制體系。本文通過對T壽險公司內部控制狀況的評價研究，探討優(yōu)化其內部控制的有效方法。 本文根據(jù)COSO理論，運用比較分析、實證分析等科學規(guī)范的研究方法，比較全面的評價了某樣本壽險公司內部控制的現(xiàn)狀，指出了存在問題，

3、分析了內部控制建設發(fā)展的優(yōu)化措施。具有較強的前瞻性、系統(tǒng)性和可操作性。本文首先對內部控制理論尤其是COSO理論進行了簡單介紹，之后運用COSO理論對公司內部控制狀況進行全面描述，分析了各控制要素的主要缺陷。通過運用量化評價的方法，找出目前內部控制中的主要薄弱環(huán)節(jié)，即控制活動與內部監(jiān)督。最后圍繞兩個薄弱環(huán)節(jié)進行問題分析，提出優(yōu)化內部控制的對策建議。包括針對控制活動環(huán)節(jié)在健全性、合理性及有效性方面的不足，提出強化業(yè)務控制、財務控制、資金控制