基于銷售風(fēng)險(xiǎn)的壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的制度基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證。十六大以來，中國壽險(xiǎn)市場(chǎng)保持平穩(wěn)較快發(fā)展，行業(yè)盈利狀況持續(xù)改善，覆蓋面不斷擴(kuò)大，可持續(xù)發(fā)展能力逐步增強(qiáng)。尤其是2006年6月15日《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》實(shí)施，對(duì)壽險(xiǎn)公司的發(fā)展產(chǎn)生了重大而深遠(yuǎn)的影響。但相對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國家而言，中國壽險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力也相對(duì)落后。因此，如何更好地進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，就成了擺

2、在中國壽險(xiǎn)公司面前的一道思考題。
　　本文以定性分析為主，綜合運(yùn)用比較分析、實(shí)證分析等研究方法，首先對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵、范疇和要素進(jìn)行界定，提出研究切入點(diǎn)，并對(duì)與本研究相關(guān)的內(nèi)部控制理論、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)理論進(jìn)行了文獻(xiàn)回顧和梳理。隨后在全面分析壽險(xiǎn)公司職能、作用和經(jīng)營特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，指出了目前我國壽險(xiǎn)公司面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如銷售風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等，重點(diǎn)分析了銷售風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、表現(xiàn)形式及特點(diǎn)，并

3、對(duì)目前壽險(xiǎn)公司銷售風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行剖析，詳細(xì)列出六大類共十四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)。接著討論了我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和主要內(nèi)容，全面分析了導(dǎo)致銷售風(fēng)險(xiǎn)形成的公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足、部門崗位職責(zé)不清、內(nèi)部控制目標(biāo)不合理、激勵(lì)約束機(jī)制不健全、內(nèi)部審計(jì)功能發(fā)揮有限等內(nèi)控問題。針對(duì)這些問題，壽險(xiǎn)公司需要采取完善公司治理結(jié)構(gòu)、樹立內(nèi)控文化、合理設(shè)置機(jī)構(gòu)崗位、全面加強(qiáng)內(nèi)控體系制度建設(shè)、健全激勵(lì)約束機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、建立激勵(lì)與