上市公司內(nèi)部控制的風(fēng)險評估研究.pdf

1、市場經(jīng)濟從微觀角度來說是一種風(fēng)險經(jīng)濟，企業(yè)作為市場的基本細胞時刻置身于風(fēng)險之中，越是開放發(fā)達的市場經(jīng)濟，其中蘊藏的風(fēng)險和不確定性越大。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展成熟和市場開放程度的加大，風(fēng)險已成為企業(yè)(尤其是上市公司)關(guān)注和管理的焦點，而解決風(fēng)險的途徑就是進行內(nèi)部控制。公司要實施有效的內(nèi)部控制，就要識別和衡量它所面臨的風(fēng)險，進行風(fēng)險評估就成為整個內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。就目前來說COSO整體框架是內(nèi)部控制理論與實務(wù)的最新成果。 該研究

2、抓住內(nèi)部控制體系的一個基本因素--風(fēng)險評估進行研究。通過介紹風(fēng)險評估的方法，借鑒Robert Simorts風(fēng)險暴露計算模型中對風(fēng)險程度的劃分，遵循“能定量則定量”的原則，定量指標采用沃爾評分法，定性指標運用專家打分法進行量化，并運用層次分析(AHP)法確定各風(fēng)險因素的權(quán)重，利用綜合測算法把權(quán)重和專家打分加權(quán)平均，最終計算出公司內(nèi)控的綜合風(fēng)險分數(shù)，以此判斷公司的風(fēng)險程度。本文選取了海油工程(600583)作為樣本公司對綜合測算進行應(yīng)用檢

3、驗，并給出評價。 文章分為四章：第一章是導(dǎo)論部分，主要介紹了進行內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系研究背景和現(xiàn)實意義、該論題的國內(nèi)外研究綜述、該文的研究內(nèi)容、方法和主要創(chuàng)新點；第二章是風(fēng)險概述部分，主要對風(fēng)險的概念、特征、分類及風(fēng)險評估的概念和評估方法、企業(yè)的風(fēng)險成因等做了介紹；第三章分析了上市公司所面臨的內(nèi)部控制風(fēng)險及其風(fēng)險因素分析，并介紹了定性和定量的評估，進行風(fēng)險評估綜合測試的具體設(shè)計；第四章是對風(fēng)險評估表的實例檢驗、評價以及評估表評價