上市公司內(nèi)部控制的博弈分析.pdf

1、內(nèi)部控制制訂和執(zhí)行的過程是公司治理層、管理層、實(shí)際執(zhí)行方、監(jiān)督層等決策主體的行為決策發(fā)生相互作用并達(dá)到平衡的過程，也是一個(gè)博弈過程。運(yùn)用博弈理論對上市公司內(nèi)部控制問題進(jìn)行分析研究，對構(gòu)建更加合理的內(nèi)部控制體系具有重要的意義。 首先分析了上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分別從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)督五個(gè)方面揭示了上市公司目前內(nèi)部控制存在的問題。內(nèi)部控制的博弈分析在運(yùn)用靜態(tài)完全信息博弈、動(dòng)態(tài)完全信息博弈、有限理性快速學(xué)習(xí)

2、方完全信息協(xié)調(diào)博弈等方法分析內(nèi)部控制的影響因素的基礎(chǔ)上，將博弈理論引入到內(nèi)部控制的不同方面，綜合運(yùn)用逆推歸納法等博弈論分析方法，對不同的利益主體在上市公司內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中的戰(zhàn)略選擇進(jìn)行博弈分析，證明各個(gè)利益主體的行為動(dòng)機(jī)對上市公司內(nèi)部控制的執(zhí)行有重大影響.上市公司治理層和其他利益主體從自身利益考慮而作出的決策對內(nèi)部控制執(zhí)行好壞存在重大影響。加強(qiáng)對治理層的懲罰可以防止管理層徇私舞弊，同時(shí)會(huì)使監(jiān)督層偷懶監(jiān)督不力；加重對監(jiān)督層的懲罰可以讓

3、監(jiān)督層加強(qiáng)監(jiān)督，治理層減少越權(quán)，此時(shí)監(jiān)督層就會(huì)降低監(jiān)督勤勉度，此種博弈說明外在的力量對治理層和監(jiān)督層的影響是有限的，博弈的結(jié)果歸根到底是由雙方的自身得益決定的，這就需要上市公司加大對治理層的懲罰使其越權(quán)無利可圖，明確監(jiān)督層的義務(wù)與責(zé)任。在控制活動(dòng)的分工牽制中，運(yùn)用多階段完全信息動(dòng)態(tài)博弈分析如何避免員工煽動(dòng)串通、如何避免同伙響應(yīng)串通、如何避免最后的串通成功，分別列出他們的得益函數(shù)，只要上市公司能夠付給煽動(dòng)者、同伙比串通多的報(bào)酬就可以成功打