高油價下短流程煉廠的財務風險控制

1、<p>　　高油價下短流程煉廠的財務風險控制</p><p>　　摘要：2012年，國際原油價格持續(xù)高位震蕩，再創(chuàng)歷史新高。高油價給中海瀝青（泰州）有限責任公司（以下簡稱“泰州瀝青”）帶來了嚴峻的經(jīng)營壓力，財務風險加大。如何在高油價下控制財務風險，為公司平穩(wěn)健康發(fā)展保駕護航，泰州瀝青通過不斷總結和梳理，摸索出一套適合自身且行之有效的措施，并期望能為短流程煉廠提供借鑒。 </p><p

2、>　　關鍵詞：高油價；短流程煉廠；財務風險 </p><p>　　泰州瀝青成立于2001年，是華東地區(qū)主要的重交道路瀝青生產(chǎn)商，生產(chǎn)的SZ36-1重交道路瀝青在業(yè)內(nèi)有廣泛的信譽度，一直以來是當?shù)丶{稅及盈利大戶。泰州瀝青從多角度深入探索，總結提煉一系列措施，使財務風險始終處在可控范圍內(nèi)，并為公司持續(xù)健康發(fā)展提供有力支撐。 </p><p>　　一、嚴控庫存風險，抓住主要矛盾不放松 &l

3、t;/p><p>　　“打蛇打七寸”，經(jīng)歷2008年的沉痛教訓和經(jīng)驗總結后，泰州瀝青收獲了短流程煉廠必須堅持低庫存運作的寶貴經(jīng)驗財富?？刂坪脦齑?，避免公司風險敞口太大而無法承受，確保公司生存能力不受威脅。如何控制庫存，泰州瀝青公司集思廣益，從下列幾方面入手，確保財務風險中最大的庫存波動風險得以控制。 </p><p><b>　　1.制定庫存限額 </b></p&g

4、t;<p>　　財務部聯(lián)合營銷、生產(chǎn)等部門，結合資金狀況、原油運輸距離、加工能力，量化低庫存警戒線，真正使“低庫存”由概念化、抽象化變成了定量化、標準化，能真正貫徹堅持“短流程煉廠低庫存運行”的原則，加大力度持續(xù)推進庫存控制工作，對低庫存警戒線進行常態(tài)化跟蹤、管理。2012年全年基本未出現(xiàn)超高庫存現(xiàn)象，有效降低了公司的經(jīng)營風險，使公司再次經(jīng)受住高油價的考驗，在中石油、中石化兩大石油公司煉油板塊虧損的情況下，仍實現(xiàn)盈利，確保

5、經(jīng)營任務完成。 </p><p>　　2.每周進行盈虧平衡點測算 </p><p>　　短流程煉廠經(jīng)營受原油價格波動影響較大，近年以來國際油價出現(xiàn)的非理性的暴漲暴跌，對公司產(chǎn)品銷售、經(jīng)營效益產(chǎn)生較大的影響，公司財務部門每周發(fā)布盈虧平衡測算，對于時掌握各所屬公司的盈利狀況、指導產(chǎn)品定價、各項經(jīng)營管理決策的制定和運行提供了有效支持。 </p><p>　　以2012年1

6、2月28日發(fā)布的盈虧平衡測算為例，原油每上升1美元，單位成本增加約39元/噸；以泰州瀝青公司每月預算銷售12萬噸計算，原油成本將增加468萬元?？梢?、每周測算盈虧平衡點，能有效的輔助經(jīng)營決策，強化庫存波動風險意識，事前控制財務風險。 </p><p>　　二、強化資金風險管理，確保貨款及時回籠 </p><p>　　1.堅持款到發(fā)貨制度不動搖 </p><p>　　

7、隨著企業(yè)的快速發(fā)展，資金風險管理愈來愈越成為企業(yè)財務管理的核心所在。由于客戶眾多且分散、到期必須支付原油購買所需款項，泰州瀝青一直堅持款到發(fā)貨的制度?？畹桨l(fā)貨制度的有效執(zhí)行，使公司銷售貨款及時回籠，能及時支付大額原油采購款項和稅款，確保了公司資金鏈穩(wěn)健。 </p><p>　　2.在風險可控的基礎上拓寬資金結算方式 </p><p>　　近年來，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢嚴峻，同樣給泰州瀝青公司客戶

8、帶來了較大的資金壓力，如何保證資金風險得到控制，又能使公司產(chǎn)品及時出庫，財務部在油氣利用公司資金管理要求范圍內(nèi)，認真研究資金結算方式，對公司核心客戶拓展資金結算方式，陸續(xù)引入銀行承兌匯票結算和信用證結算模式。 </p><p>　　2012年全年協(xié)助營銷部門收取客戶銀行承兌匯票30余次，金額超過1億元，既保證了產(chǎn)品銷售的順暢，又控制了資金結算風險。 </p><p>　　2012年6月，公

9、司某核心客戶山東資金周轉出現(xiàn)缺口，提出使用信用證進行結算的建議。為降低資金風險，公司與其逐條商定條款，并邀請銀行上門指導國內(nèi)延期信用證的使用。從而保證了產(chǎn)品銷售的順暢，又控制了資金結算風險。 </p><p>　　三、稅務風險管理常抓不懈 </p><p>　　泰州瀝青作為當?shù)刂攸c稅源納稅企業(yè)，成立至今已上繳國家及地方稅收90多億元，連續(xù)七年上繳稅收位居全市第一，為國家的經(jīng)濟建設和地方財政

10、做出了巨大貢獻。公司身處石化行業(yè)，稅負較為沉重，每年納稅金額巨大，同樣面臨著較大的稅務風險。稅務風險必須常抓不懈。泰州瀝青公司從下列幾方面做好稅務風險控制。 </p><p>　　1.進行稅務風險分析測試 </p><p>　　財務部門根據(jù)內(nèi)部控制管理要求，通過崗位交叉等手段從以下三個方面進行稅務風險分析測試。 </p><p>　　總體環(huán)境分析測試方面，交叉檢查了

11、企業(yè)內(nèi)控制度是否全面，具有可操作性，對制度缺陷及時進行了更新彌補。 </p><p>　　信息管理系統(tǒng)分析測試方面，通過與實際業(yè)務和生產(chǎn)數(shù)據(jù)的比對，檢查了ERP信息系統(tǒng)的可靠性、可信性，與內(nèi)控制度的匹配度，財務報表和申報表可靠性。 </p><p>　　重大事項分析測試方面，結合生產(chǎn)指標，檢查了企業(yè)是否錯用、濫用或混用消費稅稅目；以及交叉評估在建工程領用材料進項稅是否按規(guī)定轉出。 <

12、/p><p>　　通過分析，公司對一些制度缺陷及時進行彌補，并增強了自發(fā)的定期內(nèi)部監(jiān)督與反饋機制，主動發(fā)現(xiàn)稅務風險并進行事前控制。 </p><p>　　2.建立了稅企交流機制 </p><p>　　泰州瀝青與稅務機關已經(jīng)逐步建立稅企交流機制，對一些新出臺的政策，一方面自身努力學習研究，另一方面邀請稅務機關及時上門講解，有效控制稅務風險。 </p><

13、;p>　　2012年，針對當前石化行業(yè)較為關注的國家稅務總局公告2012年第47號文、“營改增”政策，及時邀請市國稅局上門培訓，結合相關案例，詳細介紹了石化行業(yè)常見的涉稅問題及涉稅風險，并與公司員工就成品油消費稅征繳劃分標準、固定資產(chǎn)抵扣與報廢、“營改增”范圍等熱點問題進行了交流和探討，極大地增強了全員納稅意識，降低了企業(yè)涉稅風險，提升了稅收管理水平。 </p><p>　　3.逐步引入稅務顧問 </

14、p><p>　　鑒于國家稅收制度變化和出臺的頻繁，企業(yè)自身的稅收管理人員專業(yè)知識和全面素質的不足狀況，公司財務部門和稅務師事務所探討，如何通過引入稅務顧問，有效發(fā)揮作用，促進企業(yè)稅務管理水平再上新臺階，稅務風險得到充分控制。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引案例講解》，立