我國中央銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建——以中央銀行--市中心支行內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)為例.pdf

1、內(nèi)部控制問題是最近幾年學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界所共同關(guān)注的熱門話題。一些文獻(xiàn)從不同角度對(duì)該問題進(jìn)行了研究,但是,學(xué)者們對(duì)于內(nèi)部控制的研究較少涉及到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面,對(duì)構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的研究更少；我國政府部門雖然已經(jīng)陸續(xù)頒布了一系列關(guān)于內(nèi)部控制的規(guī)范,但是這些規(guī)范中較少涉及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的問題,更少指導(dǎo)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建。中央銀行做為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中最重要的公共權(quán)力機(jī)構(gòu)之一,對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)金融持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展起著不可或缺的作用。人民銀行作為我國的中

2、央銀行,在內(nèi)部控制體系建設(shè)上正處于起步階段,尚未建立較為全面的內(nèi)部控制體系和評(píng)價(jià)體系。本文致力于我國中央銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建問題,希望能夠構(gòu)建我國中央銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,進(jìn)而健全人民銀行內(nèi)部控制機(jī)制,加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理,防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),更好地履行中央銀行職責(zé)。全文結(jié)構(gòu)如下： 第二章對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)理論進(jìn)行了概述。首先簡要描述了國內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展的歷程,有關(guān)文獻(xiàn)綜述。分析了西方和國內(nèi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論的發(fā)展歷程,

3、并提出了構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的基本要素。這章的內(nèi)容為全文做了理論鋪墊。 第三章介紹我國中央銀行現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析。首先介紹了我國中央銀行的特點(diǎn),接著根據(jù)我國中央銀行體制改革介紹我國中央銀行現(xiàn)狀,最后對(duì)我國地市級(jí)中央銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析。 第四章我國地市級(jí)中央銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)。從構(gòu)建我國中央銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)實(shí)意義,原則、內(nèi)容、要素和流程,并通過定性指標(biāo)和定量指標(biāo)的設(shè)計(jì),構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。