中國(guó)人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為一個(gè)自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，處于機(jī)構(gòu)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。健全有效的內(nèi)部控制不僅能夠確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確完整和國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，還能保證國(guó)家法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。自從20世紀(jì)以來(lái)，各國(guó)行政管理部門、審計(jì)部門和企業(yè)都對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，其中以美國(guó)COSO理論報(bào)告最具代表性。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，在實(shí)施金融宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、提高金融服務(wù)水平和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面的地位和作用越發(fā)突出

2、。中國(guó)人民銀行能否在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)中央銀行的目標(biāo)保持對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供最后貸款的能力，關(guān)系到整個(gè)金融體系的完善和安全。中國(guó)人民銀行A市中心支行作為中央銀行的基層行，履行中央銀行的各項(xiàng)職能，因此，研究人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制的科學(xué)化、規(guī)范化、合理化、完整化，具有重要的理論價(jià)值和實(shí)際意義。
　　論文通過(guò)對(duì)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、內(nèi)部控制理論等相關(guān)學(xué)科知識(shí)的運(yùn)用，對(duì)中國(guó)人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)

3、督、信息溝通等現(xiàn)狀問(wèn)題進(jìn)行深入分析，研究如何構(gòu)建合理有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，如何建立完善的大監(jiān)督機(jī)制，如何提高人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制效率和效果。文章分為6個(gè)部分對(duì)A市人民銀行進(jìn)行內(nèi)部控制問(wèn)題探討。
　　第一部分，對(duì)論文的研究背景、意義、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及趨勢(shì)和論文創(chuàng)新的進(jìn)行了闡述。
　　第二部分，從人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀，如管理體制、人員結(jié)構(gòu)、績(jī)效管理和文化建設(shè)等方面，深入分析內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷，進(jìn)而提出改善A市

4、中心支行控制環(huán)境的幾個(gè)重要方面。
　　第三部分，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。本章分析了人民銀行A市中心支行的風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，深入研究風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問(wèn)題，總結(jié)出構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架和改進(jìn)評(píng)估方法的優(yōu)化建議。
　　第四部分，內(nèi)部控制活動(dòng)。本章通過(guò)對(duì)人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀的研究總結(jié)人民銀行內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問(wèn)題并提出加強(qiáng)內(nèi)部控制措施的優(yōu)化建議。
　　第五部分，內(nèi)部監(jiān)督。本章通過(guò)對(duì)控制監(jiān)督部門職責(zé)和現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究，理順內(nèi)部控制監(jiān)