出納工作畢業(yè)論文

1、<p><b>　　畢 業(yè) 論 文</b></p><p>　　題 目 </p><p>　　學(xué) 院 財務(wù)管理 </p><p>　　專 業(yè) 財務(wù)管理 　 <

2、;/p><p>　　學(xué)生姓名 </p><p>　　xx年 xx 月 xx 日</p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　緒 論1</b></p><p><b>　　1

3、研究的背景1</b></p><p><b>　　2 章節(jié)分布1</b></p><p>　　第1章 出納的工作不容忽視2</p><p>　　1.1傳統(tǒng)觀念下對出納崗位的認(rèn)識2</p><p>　　1.2出納崗位管理現(xiàn)狀2</p><p>　　第2章 出納工作在財務(wù)管理中的

4、地位和作用4</p><p>　　第3章 如何改進出納崗位管理方式6</p><p>　　第4章 貨幣資金的不相容職務(wù)分離控制8</p><p>　　4.1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行8</p><p>　　4.2出納與會計職務(wù)分離8</p><p>　　4.3貨幣資金的保管與盤點清查8</p>

5、<p>　　第5章 做好出納員選派工作9</p><p><b>　　第6章 總結(jié)10</b></p><p><b>　　參考文獻11</b></p><p><b>　　致 謝11</b></p><p><b>　　緒 論</b>&

6、lt;/p><p><b>　　1 研究的背景</b></p><p>　　過去有一種傾向認(rèn)為出納人員只管錢，整個財務(wù)管理中沒有會計員重要，也往往把出納員置于比較次要的地位。其實，這是錯誤的。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的，只是由于現(xiàn)金是具有特殊財富功能的貨幣符號，并且日常流動性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會計員形成

7、分工協(xié)作，相互配合、相互制約，是共同搞好財務(wù)管理的有機整體。 </p><p><b>　　2 章節(jié)分布</b></p><p>　　第1章強調(diào)了出納工作的重要性有哪些方面。</p><p>　　第2章詳細介紹了出納工作在財務(wù)管理中的地位和作用。</p><p>　　第3章則是本文的重點也是核心，即針對出納當(dāng)前

8、存在的問題提出的改進。</p><p>　　第4章介紹了貨幣資金的不相容職務(wù)分離控制</p><p>　　第 5章強調(diào)了做好出納員的選派工作</p><p>　　第1章 出納的工作不容忽視</p><p>　　出納是會計工作的組成部分，具有自身專門的工作特點，主要表現(xiàn)在：   社會性。出納工作擔(dān)負著一個單位貨幣

9、資金的收付、存取任務(wù)，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。而這些活動又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益。   專業(yè)性。要做好出納工作，一方面要經(jīng)過一定的職業(yè)教育，要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，另一方面也要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧，打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，

10、都需要深厚的基本功。   政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行?！稌嫹ā贰ⅰ稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。   時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時間要求?，F(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)，每天都要盤點、核對。一旦出現(xiàn)失誤，能及時發(fā)現(xiàn)

11、，通過回憶并找出原因，把握彌補的最佳時機。</p><p>　　1.1傳統(tǒng)觀念下對出納崗位的認(rèn)識</p><p>　　大多數(shù)人普遍認(rèn)為出納工作簡單、瑣碎，在財務(wù)工作中處于次要地位，出納崗位也比其他會計崗位低一等。因此，無形中“出納”與“能力差”劃上了等號，出納崗位便成為處理工作不上進、能力缺乏者的收容地。如果被調(diào)崗做出納，等于領(lǐng)導(dǎo)對你的工作表現(xiàn)已經(jīng)失望；如果長期做出納，等于你的工作能力和職

12、業(yè)生涯已被宣判死刑。這樣就不難解釋從事出納崗位的人不是新人就是學(xué)歷低的中老年或者是吊兒郎當(dāng)?shù)娜说默F(xiàn)象。</p><p>　　1.2出納崗位管理現(xiàn)狀</p><p>　　由于不同單位的管理者對出納工作的認(rèn)識不正確，導(dǎo)致對出納崗位的管理及要求出現(xiàn)了各種不同程度的偏差。 輕視出納崗位工作，管理松散。認(rèn)為出納工作無關(guān)緊要，無非是簡單的收款付款，對出納的定位、要求低于會計。由于出納工作的好壞

13、是決定會計基礎(chǔ)工作到位與否的關(guān)鍵因素，如此輕視松散的管理便會導(dǎo)致財務(wù)工作質(zhì)量下降，嚴(yán)重的還會造成經(jīng)濟損失甚至有經(jīng)濟犯罪的可能發(fā)生。 職責(zé)界定不清晰，單純追究出納責(zé)任。財務(wù)工作的兩大風(fēng)險為資金風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。出納是現(xiàn)金收入與資金支出的直接第一人，也是資金風(fēng)險的第一人。但防范資金支付風(fēng)險并不是出納個人的事情，而是整個付款環(huán)節(jié)中每個人需共同承擔(dān)的責(zé)任。如果將憑證審核與付款復(fù)核當(dāng)做形式，不將會計制證、憑證審核與付款復(fù)核的職責(zé)劃分清晰，一

14、味強調(diào)出納的過失，明顯是對出納的苛求以及對財務(wù)工作的不負責(zé)任。 將出納崗位當(dāng)作“處置地”，崗位輪換只是空談。因輕視出納崗位，故將工作能力差、工作態(tài)度不端正或者工作年限少的人員放置于此崗位。這些人員在缺乏積極性和工作能力的情況下沒有受到重視和積極的引導(dǎo)，抱著自暴自棄的心態(tài)在出納崗位上應(yīng)付了事。如此惡性循環(huán)便會導(dǎo)致能力差就去做出納</p><p>　　第2章 出納工作在財務(wù)管理中的地位和作用</p>

15、;<p>　　2.1出納工作的地位出納是財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會計不得替代。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》對出納崗位、職責(zé)也有限制性規(guī)定，如單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會計機構(gòu)中分設(shè)出納

16、崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué)性等特點。所以出納在財務(wù)管理中的地位是特殊的，不可缺少的。</p><p>　　2.2出納工作的作用出納工作是財務(wù)工作的一部分，出納人員在管好貨幣資金的同時，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮幾個方面的作用。一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)。二是及時反饋經(jīng)濟信息，按照《會計法》的要求及時向領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員報告工作。

17、三是反腐倡廉，對支出性質(zhì)進行審查，對違反開支規(guī)定的支出拒絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護國家資財安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。出納在財務(wù)管理中的地位和作用是兩個方面的，一方面領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員要注意樹立和培養(yǎng)，運用法律法規(guī)建立出納人員的工作條件和約束機制。另一方面，出納人員要加強學(xué)習(xí)，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺維護尊嚴(yán)，二者之間要互為條件，達到做好會計工作和經(jīng)濟管理工作的共同目的。1）出

18、納是財務(wù)工作紀(jì)律的先行者執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律是財務(wù)工作的基本要求和準(zhǔn)則。資金的流入和流出，出納工作都是源頭。由于收款、付款是出納的基本職能，出納工作的一舉一動無不在執(zhí)行著財務(wù)紀(jì)律和會計紀(jì)律。在各項財經(jīng)法制健全并深入人心的今天，出納人員仍然難免會碰到一些與法規(guī)制度相悖的收支情況。此時，出納人員應(yīng)當(dāng)把</p><p>　　2）出納是財務(wù)工作規(guī)范化的實施者財務(wù)工作規(guī)范化的要求是健全內(nèi)部各項財務(wù)管理制度，建立良好的財務(wù)工作秩

19、序，保障各類各項核算工作符合國家統(tǒng)一財經(jīng)制度的要求，逐步實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。不斷提高財務(wù)工作水平，進一步發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理中的作用。出納人員擔(dān)負著資金收付，票據(jù)管理，印鑒管理、憑證管理等工作，這些工作的規(guī)范與否是評價財務(wù)工作規(guī)范化的關(guān)鍵基礎(chǔ)。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從憑證做起。出納在付款前應(yīng)先觀察憑證的各個附件是否真實合規(guī)、附件是否完整、各類簽章是否齊全、是否經(jīng)過會計稽核人員及會計主管審核，在確保以上條件完備后才可以

20、提交付款單據(jù)。付款完畢后應(yīng)及時領(lǐng)取粘貼回單并整理憑證，謹(jǐn)防憑證丟失。次月初應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)裝訂憑證，確保所有憑證都裝訂在冊并且整齊美觀。二是票據(jù)的管理。每一張銀行承兌匯票的支出、托收都要核對再三，確保金額及編號無誤；月末及時盤點匯票，反應(yīng)賬實情況。支票的管理應(yīng)設(shè)置備查賬簿，登記支票的使用情況。三是印鑒的管理。財務(wù)印鑒作為具有法律效力的重要公司印鑒，在管理和使用中應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)制度的規(guī)定。需要加蓋印鑒的，需在印鑒使用登記簿上登記用印事由等內(nèi)容

21、，經(jīng)部門經(jīng)理審核文</p><p>　　第3章 如何改進出納崗位管理方式</p><p>　　建立良好的會計工作秩序使記賬、算賬、報賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化。進一步發(fā)揮會計在經(jīng)濟管理中的作用。出納是會計工作規(guī)范的實施者，出納人員擔(dān)負著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。記賬憑證中的每一張發(fā)票，每一個數(shù)據(jù)，每一項內(nèi)容，

22、出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證出納人員也要復(fù)核，然后實施收付，程序才算結(jié)束。由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負著極其重要的責(zé)任。 </p><p>　　鑒于出納工作在財務(wù)管理中的重要作用，以及在傳統(tǒng)觀念下對出納崗位的錯誤管理所帶來的弊端，找出正確的管理方式是讓出納工作在財務(wù)管理中發(fā)揮有效作用的必然途徑。</p><p>　　轉(zhuǎn)變思想，真正提高對出納工作的重視。

23、想要出納崗位煥然一新，在財務(wù)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)摒棄陳舊思想，對出納工作予以重視；明確出納與會計的平等地位及分工關(guān)系，給出清晰的管理指示。出納人員的挑選也應(yīng)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，如有工作經(jīng)驗、責(zé)任心強、認(rèn)真細致、有風(fēng)險防范意識、不厭枯燥重復(fù)工作的耐心等等。不應(yīng)將該崗位繼續(xù)當(dāng)“處置”落后、“處置”新人的自由地。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的觀念、方法轉(zhuǎn)變后，出納工作才能有真正的改善，工作效果才能有顯著的提高。進而其他人員轉(zhuǎn)變對出納崗位的看法，轉(zhuǎn)變不愿做

24、出納的思想。2、切實提高，真正做到地位平等。很多人不愿做出納，除了覺得被別人看低一等，還因為待遇不如會計。不把根本的待遇問題提高，僅僅是口頭上說出納工作如何重要，要求出納如何提高工作質(zhì)量，顯然不會有人對這項工作感興趣。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的出納工作早已不是傳統(tǒng)印象里跑跑銀行，點點現(xiàn)金這樣簡單的工作了。出納工作有明確的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、有嚴(yán)格的時間限制、涉及的業(yè)務(wù)更加廣泛、監(jiān)督和管理職能在逐漸強化，是與會計一同由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變的

25、崗位工作。因此，出納與會計的待遇不應(yīng)有差別，理念與實質(zhì)上的平等才能真正糾正人們對出</p><p>　　第4章 貨幣資金的不相容職務(wù)分離控制</p><p>　　4.1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 </p><p>　　相關(guān)部門主管負責(zé)貨幣資金支付的審批工作，出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的報銷憑證支付。其支付的審批與執(zhí)行應(yīng)相分離，以防相關(guān)人員利用職務(wù)之便，造成貨幣資金

26、的流失。         </p><p>　　4.2出納與會計職務(wù)分離 </p><p>　　出納與會計的職務(wù)分離也就是通常所說的錢賬分管。出納人員主要是負責(zé)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)、單據(jù)的編制以及日記賬的記錄，會計人員主要負責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理以及有關(guān)憑證、總賬、報表的編制等。此外，出納人員和會計人員的

27、工作還是具有內(nèi)在稽核關(guān)系，出納人員不得兼任會計人員的工作，會計人員也不得兼任出納人員的工作。 </p><p>　　4.3貨幣資金的保管與盤點清查 </p><p>　　這里的貨幣資金主要是指庫存現(xiàn)金。出納人員在每個工作日結(jié)束后，都要清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，會計部門主管組織清查小組定期或不定期地清查庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表對結(jié)果進行

28、反應(yīng)，以保證現(xiàn)金的安全。此外，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。</p><p>　　第5章 做好出納員選派工作</p><p>　　正因為出納工作如此重要，選派一個好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要，也就成為做好出納工作的先決條件和保證。筆者以為，選派出納員的最重要條件應(yīng)當(dāng)是：   為人正派，忠誠可靠。執(zhí)行現(xiàn)

29、金管理、賬戶管理制度過程中往往遇到難解的問題，出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實，用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。   愛崗敬業(yè)。出納工作繁瑣單調(diào)，時間長了有的人很容易變得疲沓起來。所以，開始選派人時就應(yīng)注意選用那些熱愛這項工作，肯于積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人。出納員工作事無巨細，該跑銀行就得跑銀行，簽發(fā)支票、審查憑證、申請批準(zhǔn)、填單記（日

30、記）賬，哪一項都馬虎不得；點鈔要準(zhǔn)確無誤，計算要正確可靠，所有這些要求都靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學(xué)習(xí)和艱苦訓(xùn)練才能逐步具備起來。   在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)。出納工作又是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。一個企業(yè)的財務(wù)秩序是否良好，除了正常嚴(yán)格的核算之外，出納工作應(yīng)該是財務(wù)管理工作中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 </p><p><b>　　第6章 總結(jié)&

31、lt;/b></p><p>　　隨著改革開放的深入和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,出納人員的地位和作用變得日趨重要。本文通過分析以傳統(tǒng)觀念指導(dǎo)出納工作對財務(wù)工作帶來的弊端，指出了出納崗位在財務(wù)管理中的地位和作用；并提出了如何管理出納崗位的幾點見解。目的在于提高出納工作質(zhì)量，使其在企業(yè)財務(wù)管理中起到應(yīng)有的作用。</p><p><b>　　參考文獻</b></p