畢業(yè)論文--出納崗位職責及業(yè)務流程設(shè)計

1、<p>　　題 目**融資擔保有限公司出納崗位職責及業(yè)務流程設(shè)計 </p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　序言</b></p><p><b>　　摘要</b></p><p>　　一**融資擔保有限公司出納崗位職責與業(yè)務

2、流程現(xiàn)狀</p><p>　?。ㄒ唬?*融資擔保有限公司簡介</p><p>　?。ǘ?*融資擔保有限公司出納崗位職責與業(yè)務流程現(xiàn)狀 （三）健全的出納崗位體系對公司發(fā)展的重要意義</p><p>　　二**融資擔保有限公司出納崗位職責與業(yè)務流程存在的問題</p><p>　?。ㄒ唬┏黾{工作操作不規(guī)范</p><

3、p>　?。ǘ┏黾{人員素質(zhì)不高</p><p>　?。ㄈ┏黾{的工作作風不嚴謹</p><p>　　（四）內(nèi)部監(jiān)督弱化、不完善 </p><p>　　三 對于**融資擔保有限公司出納崗位職責與業(yè)務流程的解決方法</p><p>　　 （一）首先要不斷的提高出納人員的職業(yè)道德精神</p><p>　　（

4、二）出納人員應該堅持準則</p><p>　　做好出納工作業(yè)務流程</p><p><b>　　完善現(xiàn)金管理條例</b></p><p>　　嚴格審查出納人員的任職資格</p><p><b>　　后記</b></p><p><b>　　序 言</b&g

5、t;</p><p>　　隨著現(xiàn)在的社會越來越進步，經(jīng)濟越來越發(fā)展的社會中。出納崗位在一個企業(yè)中必不可少的崗位，畢竟它涉及到資金的運作，所以，相對的就出現(xiàn)了出納崗位的職責。出納崗位的職責是屬于財務管理的一個部分，受到一定的法律約束。所以，在企業(yè)建立出納時伴隨著出現(xiàn)的就是出納崗位的職責。在法律的規(guī)定中，一個企業(yè)要建立一個健全的會計制度，出納就是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)，而出納的職責也是必不可少的。出納的職責是約束一

6、個出納崗位工作人員的行為規(guī)范。在一個企業(yè)的內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了企業(yè)的職務分離、錢財分離、賬務分離的原則，所以，出納是一個獨立的崗位，領(lǐng)導不得兼任，會計不得替代。做的好的出納崗位是可以幫助企業(yè)節(jié)約成本資金的，規(guī)范企業(yè)的業(yè)務流程。做的不好的出納崗位會導致企業(yè)的業(yè)務不清不楚，賬務錯亂，財務流失。例如：沒有根據(jù)真實的原始憑證來記錄的賬務會導致企業(yè)的資金去向不明，因此，企業(yè)要想發(fā)展壯大，就必須對公司出納崗位職責與業(yè)務流程進行全面的了解與把握。&l

7、t;/p><p>　　正 **融資擔保有限公司出納崗位職責與業(yè)務流程設(shè)計</p><p>　　摘 要：出納崗位，是管理現(xiàn)金、銀行存款及有價證劵，辦理本公司現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等貨幣資金管理的要求。各企業(yè)可根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小、貨幣資金的管理和出納工作的繁簡來設(shè)置出納機構(gòu)或出納崗位。本次論文當中，通過研究**融資擔保有限公司出納崗位職責與業(yè)務流程的體系不健全，出納崗位設(shè)置不合理，出納崗位人員素質(zhì)

8、不合格，出納崗位沒有有效利用等一系列問題，探究其具體有效的解決辦法，從而為中小企業(yè)出納崗位職責與業(yè)務流程的改進提出建議。</p><p>　　關(guān)鍵詞：出納崗位職責 業(yè)務流程</p><p>　　一、**融資擔保有限公司出納崗位職責及業(yè)務流程現(xiàn)狀</p><p>　?。ㄒ唬┆?*融資擔保有限公司簡介</p><p>　　**融資擔保有限

9、公司是四川省政府金融辦批準設(shè)立的融資性專業(yè)擔保公司。本公司業(yè)務范圍為貸款擔保、貿(mào)易融資擔保、項目融資擔保、信用證擔保及其它融資性擔保業(yè)務，與擔保有關(guān)的融資。公司的經(jīng)營宗旨是，以信用增級為服務方式，提升企業(yè)信用，改善社會信用資源配置，提升市場交易效率，促進社會信用體系和信用文化建設(shè)，為國民經(jīng)濟和社會發(fā)展服務。公司愿景是成為國內(nèi)最具競爭力的非標準金融和信用增級服務的集成商。</p><p>　?。ǘ?*融資擔保有限

10、公司出納崗位職責及業(yè)務流程現(xiàn)狀</p><p>　　**融資擔保有限公司的出納崗位職責及業(yè)務流程現(xiàn)狀：</p><p>　　1、負責辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金往來票證。</p><p>　　2、真貫徹國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算管理制度和總部收支兩條線貨幣資金管理制度，規(guī)范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金。</p><p

11、>　　3、辦理收、付款業(yè)務時，堅持見票付款、收款開票的原則。</p><p>　　4、嚴格執(zhí)行支票使用管理制度，設(shè)立支票備查簿，完善支票使用審批手續(xù)。 </p><p>　　5、根據(jù)會計憑證逐筆登記現(xiàn)金（分收入和支出）及銀行存款日記帳，日清日結(jié)。每日核對庫存現(xiàn)金，做到帳實相符，出現(xiàn)差異及時匯報，作出處理。</p>

12、<p>　　6、及時準確傳遞收付款單據(jù)，由核算會計進行帳務處理，簽章確認收付款憑證。</p><p>　　7、月末與總帳核對現(xiàn)金和銀行存款余額，按規(guī)定進行現(xiàn)金盤點和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財務主管審核。</p><p>　　8、及時編制現(xiàn)金支出旬報表，并報送給財務總監(jiān)、財務部長。</p><p>　　9、根據(jù)現(xiàn)金支出預算監(jiān)督現(xiàn)金支出，定期進行現(xiàn)金支出預算

13、分析; 協(xié)助編制公司現(xiàn)金流量表。</p><p>　　10、負責銀行承兌匯票的收付、核對及登記工作。</p><p>　　11、保守本公司的商業(yè)秘密。</p><p>　?。ㄈ┆⒔∪某黾{崗位體系對公司發(fā)展的重要意義</p><p>　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有

14、關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各公司會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出；而“納”即收

15、入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。所以，建立一個健全的出納崗位體系在本公司里也是至關(guān)重要的。出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。而且，一個健全的出納崗位體系會明確本公司的職責，增加本公司的資金透明度，吸引更多的投資商擴大本公司的經(jīng)

16、濟業(yè)務。</p><p>　　二、**融資擔保有限公司出納崗位職責及業(yè)務流程存在的問題</p><p>　　?。ㄒ唬?出納工作操作不規(guī)范</p><p>　　目前鑒于客觀和主觀方面的原因，在**融資擔保有限公司出現(xiàn)了：在出納工作中出現(xiàn)了一些不按照會計秩序、不遵守時間約定等情況，導致出納工作缺乏透明度，有欠規(guī)范，需要在今后的工作中加以注意。在**融資擔保有限公司

17、就出現(xiàn)了一些工作人員不及時的上班，讓別人代替打卡時間之類的。出納很少的時候出現(xiàn)沒有到規(guī)定日期到銀行進行對賬并進行記賬登記的情況，或者是利用手中職權(quán)，不及時公布現(xiàn)金的收支情況和記賬情況，致使職工的知情權(quán)受到侵犯。還有公司的公有款項隨意的開支，操作不規(guī)范，坐支挪用收入，支票不規(guī)范等情況。出納有時候還不熟悉操作業(yè)務的就把賬戶亂記或錯記的情況。</p><p>　　(二) 出納工作人員素質(zhì)不高</p>

18、<p>　　企業(yè)改革雖然繼續(xù)深化，人事變動也有所變化，但是依然沒有改變過去的用人機制和獎懲制度存在的問題。導致出納人員思想覺悟低、道德品質(zhì)差、工作責任心不強。在**融資公司出現(xiàn)過在上班期間打打游戲的、上網(wǎng)的。讓不能遵紀守法的人擔任了出納工作，為其徇私舞弊和貪污公款創(chuàng)造了可乘之機。其形成原因是自己的自制力差，也受到了一些社會風氣的影響。同時違背了真實收付與據(jù)實管理的工作特點。</p><p>　?。ㄈ┆?/p>

19、出納的工作作風不嚴謹</p><p>　　要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴

20、謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。但是，在**融資擔保有限公司在這些方面的做法還不是很完善，存在著漏洞。而且還沒有做到現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，井相互牽制；也沒有有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要不符合保安的要求。所以，在**融資擔保有限公司的出納人員既要密切配合保安部門的

21、工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為首要任務來完成。 </p><p>　?。ㄋ模┆?nèi)部監(jiān)管弱化、不完善</p><p>　　在**融資擔保有限公司里內(nèi)部的監(jiān)管政策沒有徹底的實施下去，而且監(jiān)管體系不完善。一些企業(yè)領(lǐng)導注重所謂的“政績”，由于部門及本公司的利益驅(qū)使，為了公司主管及公司的績效及會計內(nèi)部監(jiān)管不健全和公司負責人的直接干預的影響下，其中又

22、因為出納人員的工作完全在公司負責人的管理、領(lǐng)導下，具有天然的從屬性與被管理性。公司負責人有著獨立的人事分配權(quán)和勞動使用權(quán)。出納員根本對其不具備監(jiān)督職能，使得他們在公司的現(xiàn)金管理工作中有著從屬性與被管理性。這種從屬性與管理性使得他們的利益與公司息息相關(guān)，往往為了公司的利益或在其的授意、暗示、指令下篡改公司的原始數(shù)據(jù)，就已經(jīng)沒有獨立的行使反應和監(jiān)督的特點了。這主要是出納員工作沒有像審計工作那樣的特定的獨立性造成的。再加上公司里的外部利益和內(nèi)

23、部制度的雙從壓力下造成的。是公司負責人的弄虛作假的主觀意志及不科學、不完善的內(nèi)部管理制度，缺乏高層監(jiān)督造成的出納人員的職業(yè)道德客觀喪失。</p><p>　　對于**融資擔保有限公司出納崗位職責及業(yè)務流程問題的解決方法</p><p>　　做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風。</p><p>

24、　　首先要不斷的提高出納人員的的職業(yè)道德精神 </p><p>　　清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，也是出納員職業(yè)道德的首要方面。</p><p>　　1、敬業(yè)愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使知識和技能適應所從事工作的要求。</p><p>　　2、熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。</

25、p><p>　　3、依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。</p><p>　　4、客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。</p><p>　　5、搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。</p><

26、p>　　6、保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。</p><p>　?。ǘ┆こ黾{人員應該堅持準則 </p><p>　　出納員肩負著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益，有時需要為了維護法律、法規(guī)的尊嚴而去得罪同志和

27、領(lǐng)導。這些都是出納員應該堅持和必須做好的。長期以來，廣大出納員在工作中堅持原則，無私無畏地維護財經(jīng)紀律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。這是出納人員的榮譽。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處罰。為了保障國家和集體的利益，保護社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負起國家賦予的實行會計監(jiān)督的職責，在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，為維護會計工作秩序的正常進行

28、貢獻力量。 </p><p>　?。ㄈ┆ぷ龊贸黾{工作業(yè)務流程</p><p>　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 3、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。 4、負責報銷差旅費的工作。 （1）員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款

29、。 （2）員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 5、員工工資的發(fā)放。</p><p><b>　　完善現(xiàn)金管理條例</b></p><p>　　會計范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各

30、種外幣?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。</p><p>　　在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應包括

31、庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。中國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。</p><p>　　現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：</p><p>　?。?）開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。</p><p>　?。?）不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效

32、地監(jiān)督和管理。</p><p>　?。?）企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。</p><p>　　（4）收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。</p><p>　?。?）嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。</p><p>　　（6）不準編造用途套

33、取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。</p><p>　?。?）企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。</p><p>　?。ㄎ澹┆栏駥彶槌黾{人員的任職資格 </p><p>　　出納人員的任職資格：</p><p>　　（1）會計、財務等相關(guān)專業(yè)中專以上學歷，有會計從業(yè)資格證

34、書；</p><p>　?。?）了解國家財經(jīng)政策和會計、稅務法規(guī)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務；</p><p>　?。?）熟練使用各種財務工具和辦公軟件，且電腦操作嫻熟，有較強的責任心，有良好的職業(yè)操守，作風嚴謹；</p><p>　?。?）善于處理流程性事務、良好的學習能力、獨立工作能力和財務分析能力；</p><p>　?。?）工作細致，責任感強，

35、良好的溝通能力、團隊精神。</p><p><b>　　后記（致謝）</b></p><p>　　在現(xiàn)今的這個社會領(lǐng)域里，每一天的世界都在發(fā)生著變化，要想跟上這個時代的腳步，我們就必須每天都要進步。我們要關(guān)注自己身邊的人、事，讓自己更加的了解這個社會，明白這個社會所需要的是什么樣的人才，我就可以更好地做準備。我要成為一個對社會有用之人，成為一個對國家有貢獻的人。<

36、;/p><p>　　在學校里，我學到了很多知識、人際關(guān)系、生活、工作、禮節(jié)等很多東西。真摯的感謝教導過我的老師、輔導員。他們讓我明白了在社會中生活是要靠自己努力的，誰都幫不了你。生命是自己的，生活也是自己的，沒有人可以代替。在社會中，我在**融資擔保有限公司學到的出納崗位經(jīng)驗，增加了我的社會閱歷，增加了我的工作經(jīng)驗。</p><p>　　最后，真摯的感謝龔碧慧老師在畢業(yè)這幾個月中對我的畢業(yè)論文