金華JS公司內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，西方發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)增長在低水平上波動、全球流動性過剩、大宗產(chǎn)品價格和資產(chǎn)價格變動不居、貿(mào)易保護(hù)主義升溫、地緣政治緊張等對我國出口和國內(nèi)產(chǎn)能的不利影響將持續(xù)，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不穩(wěn)定、不確定因素依然較多，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢仍舊嚴(yán)峻。隨著各種生產(chǎn)要素成本的提高，人民幣的升值，中國已與“世界工廠”告別，面對國內(nèi)外復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)。
　　日趨激烈的競爭讓企業(yè)所處的環(huán)境具有更高程度的不確定性

2、，企業(yè)越發(fā)展，其潛在風(fēng)險越高，尤其是擴(kuò)張時期，其風(fēng)險點在不斷增加，如果內(nèi)控制度不健康，極易出現(xiàn)管理漏洞。企業(yè)競爭歸根到底是企業(yè)管理的競爭，很多企業(yè)輸?shù)牟皇菍I(yè)技能，而是企業(yè)的管理方法。為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，減少經(jīng)營風(fēng)險，提升自身應(yīng)對風(fēng)險以及快速適應(yīng)市場的能力，提高資源利用率，中小企業(yè)必須建立并不斷完善內(nèi)部控制制度，它有利于保證企業(yè)各種經(jīng)營的正常開展，對企業(yè)規(guī)避與應(yīng)對風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。
　　基于社會主義市場經(jīng)

3、濟(jì)蓬勃發(fā)展的時代背景，筆者從我國中小企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的理論意義和實踐意義出發(fā)，以國內(nèi)外內(nèi)控理論成果的研究為基礎(chǔ)，結(jié)合中小企業(yè)的特點，選取金華JS公司為具體研究對象，進(jìn)行相關(guān)實證研究。在研究方法方面，以我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)部控制五要素為切入點，通過問卷調(diào)查、對管理層和基層工作人員的訪談、查閱公司相關(guān)制度、進(jìn)行實地觀察等方式對金華JS公司內(nèi)部控制做出總體評價。
　　在論文具體框架方面，首先梳理了金華JS公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

4、，描述存在的主要問題:內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、風(fēng)險評估體系缺位、內(nèi)控措施不健全、信息溝通不及時、監(jiān)督檢查不到位，接著對應(yīng)地歸納整理了產(chǎn)生問題的根源，最后筆者分別從公司管理層面及業(yè)務(wù)層面針對性地提出了五方面建議:改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、進(jìn)行全面風(fēng)險評估、優(yōu)化內(nèi)部控制流程、提高信息化水平和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，為提升經(jīng)營業(yè)績、完善治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)既定目標(biāo)提供借鑒。
　　本文在撰寫過程中，努力貼近內(nèi)部控制理論與實務(wù)前沿，在優(yōu)化內(nèi)控流程過程中最大