湖南通服公司內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、湖南通服公司屬于中國通信服務(wù)股份公司在湖南的全資子公司,中國通信服務(wù)股份公司是一家在香港聯(lián)交所上市的大型信息產(chǎn)業(yè)綜合服務(wù)提供商。近幾年來隨著公司的不斷發(fā)展壯大,以及公司發(fā)展內(nèi)、外部環(huán)境的變化,如何化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)內(nèi)部控制成為公司持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要課題。財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,以及香港聯(lián)交所發(fā)布的《企業(yè)管治常規(guī)守則》等企業(yè)外部的規(guī)范和監(jiān)管要求對企業(yè)的內(nèi)部控制也提出了更高的要求。本文正是基于這些出發(fā)點(diǎn),對湖南通服

2、公司目前內(nèi)部控制還存在的問題進(jìn)行了分析,并提出了相關(guān)的建議,希望能夠進(jìn)一步完善公司的內(nèi)部控制。
　　 本文首先對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的相關(guān)文獻(xiàn),內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程,內(nèi)部控制的理論要點(diǎn)及基礎(chǔ)進(jìn)行了敘述；然后結(jié)合COSO內(nèi)控報(bào)告的五要素對湖南通服公司目前內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)分析,指出了公司還存在控制環(huán)境不完善,組織結(jié)構(gòu)不合理,網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、信息系統(tǒng)的安全機(jī)制不完備,以信息化管理為主的控制活動(dòng)不規(guī)范,公司信息溝通不暢