我國采掘業(yè)上市公司內部控制信息披露問題研究——以M公司為例.pdf

1、隨著經濟全球化進程的加快,市場競爭日趨激烈,特別是2008年以來全球金融危機的爆發(fā),上市公司面臨的各種風險加大。雷曼兄弟和貝爾斯登因次貸投資巨額虧損而破產倒閉、房利美和房地美兩大房貸巨頭被美國政府接管、我國中信泰富衍生金融產品投資巨虧等事件的發(fā)生在打擊投資者信心的同時,也暴露出內部控制缺失所帶來的危害。安然事件后,美國布什總統(tǒng)簽署了薩班斯法案,強制上市公司披露內部控制信息。2006年我國先后發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》、

2、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》,2008年頒布了《內部控制基本規(guī)范》,這三項規(guī)范的相繼出臺標志著我國內部控制信息的披露由自愿性信息披露轉向了強制性信息披露。但是,我國關于內部控制信息披露的規(guī)定發(fā)布時間不長,相關研究仍處于初步階段?；谏鲜隹紤],本文采用了規(guī)范研究與案例研究相結合的方法,試圖對與內部控制的目標、要素、評價和審計等內容的信息披露進行分析,從而揭示企業(yè)內部控制信息披露方面所面臨并亟待解決的現(xiàn)實問題。
　　本研究主

3、要內容包括：首先對國內外有關內部控制信息披露的相關研究進行了綜合性的描述;其次,簡單介紹了內部控制信息披露的基本理論;再次,接著從分析我國現(xiàn)行內部控制信息披露的相關法規(guī)出發(fā),選取采掘業(yè)中的M公司為樣本,對其進行了介紹及分析,在對現(xiàn)狀進行分析的基礎上,指出新內控規(guī)范在統(tǒng)一規(guī)定責任主體、缺陷披露、強制出具內控自我評估報告、加強內部監(jiān)督方面改善了內部控制信息披露,但在信息披露的內容與格式、評價標準和各規(guī)范銜接方面仍然存在不足。針對目前我國的實