管理層凌駕內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、管理層凌駕內(nèi)部控制問題是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離后產(chǎn)生的一個會計界問題,由于管理層在現(xiàn)代公司中所處的位置極為特殊,容易濫用其手中權(quán)力越過內(nèi)控制度謀取私利,故管理層凌駕問題是一個難以有效解決但又必須解決的問題。但從國內(nèi)外對此問題的研究成果來看,目前國外只有COSO報告及少數(shù)會計學專家對此問題予以了研究,而且僅僅提出了管理層凌駕的含義以及手段,對管理層凌駕的形成機理以及解決方法并未提出;國內(nèi)學者對此問題的研究就更是空白了,僅僅在1141號審計準則

2、中提及對此問題如何予以審計。
　　 本文通過以下幾個方面對管理層凌駕內(nèi)部控制問題進行了研究:首先,介紹了管理層凌駕內(nèi)部控制問題的理論基礎(chǔ),解釋了管理層凌駕問題的涵義,深入地分析了管理層凌駕內(nèi)控制度這種行為的動機,揭示出了10種常見的管理層凌駕的手段,指出了此問題的危害性,為以后的研究打下理論基礎(chǔ);其次,通過實證研究方法,運用SPSS軟件得出了影響管理層凌駕問題的主要因素,這些因素即是識別發(fā)生管理層凌駕問題的指標;再次,提出建立一