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文檔簡介
1、中國證監(jiān)會在2005年4月29日,發(fā)布了《關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革試點有關(guān)問題的通知》,這意味著我國正式進入了股權(quán)分置改革的時代。為了詳細落實該通知的具體內(nèi)容,在隨后發(fā)布的三大新法律,即新《公司法》、新《證券法》和《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中,開始有了詳細的關(guān)于使管理層所持有的限售股份得以流通和減持的規(guī)定。此后陸續(xù)有了針對管理層減持的動機研究,但是這些研究多著眼于獲取超額利潤和增強流動性方面,并沒有從企業(yè)本身面臨風險加大的角度進行考慮
2、。而目前研究內(nèi)部控制與企業(yè)風險的文章,大多數(shù)都集中在比較兩者之間概念上的差異上,也沒有探究這兩者與管理層減持行為的關(guān)系。本文使用實證與案例相結(jié)合的方法,研究管理層減持是否與企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量差、企業(yè)未來面臨的的風險加大有關(guān),提高內(nèi)部控制質(zhì)量是否能夠抑制企業(yè)風險對管理層減持行為的影響程度,致力于回答改善內(nèi)控制質(zhì)量對于企業(yè)風險以及管理層減持行為及程度的影響,進而為外部投資者能否依據(jù)管理層減持行為提前預知企業(yè)風險程度從而做出理性決策提供數(shù)據(jù)支持
3、和理論依據(jù)。
本文預期得出以下結(jié)論:(1)管理層發(fā)生減持行為與企業(yè)面臨的風險加大有關(guān);(2)好的內(nèi)部控制質(zhì)量可以有效抑制管理層減持行為的發(fā)生和管理層減持的程度;(3)內(nèi)部控制質(zhì)量是否能抑制企業(yè)風險對管理層減持行為的影響程度。
本文的研究價值與現(xiàn)實意義在于:(1)本文將填補管理層減持動機研究中有關(guān)內(nèi)部控制與企業(yè)風險因素的空白,以實汪研究方法提供數(shù)據(jù)支持;(2)本文探究了內(nèi)部控制在約束管理層行為方面是否有效,為企業(yè)在內(nèi)控
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