湘投控股投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)研究.pdf

1、隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)擴(kuò)展了投資業(yè)務(wù)。然而投資通常是一種高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，投資行為的正確與否關(guān)系到企業(yè)的成敗。我國(guó)“亞細(xì)亞”的盲目擴(kuò)張、“中儲(chǔ)棉”的巨額虧損以及“中再人壽”的違規(guī)決策等投資失敗的案例，充分地表明了這一點(diǎn)。造成這些企業(yè)投資失敗的一個(gè)重要原因就是其投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在缺陷。可見(jiàn)，投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用，而且對(duì)以投資業(yè)務(wù)為主的國(guó)有投資控股公司尤其重要。因此，建立健全投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

2、，對(duì)我國(guó)國(guó)有投資控股企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分重要。
　　 本文首先總結(jié)了國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制理論以及有關(guān)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的研究成果，其次介紹了投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容。然后以一家國(guó)有投資控股公司——湖南湘投控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湘投控股”）為案例研究對(duì)象，通過(guò)實(shí)地調(diào)查投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析了投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的效果及存在的缺陷，指出法人治理結(jié)構(gòu)不完善、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)措施、投資業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)不到位及內(nèi)部監(jiān)督力度有限四