人民銀行YC支行內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題探析.pdf

1、1998年，人民銀行第一次在系統(tǒng)內(nèi)設立了專門的內(nèi)部審計部門，該部門主要是對人行各職能部門和分支機構(gòu)在執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度和財務紀律情況進行審計，同時還對人行內(nèi)部控制和風險管理情況、各級領導干部、普通行員履行情況執(zhí)行審計監(jiān)督，為及時發(fā)現(xiàn)人行內(nèi)控問題、解決內(nèi)控問題發(fā)揮了較大作用，人行內(nèi)部審計工作也因此成為了維護和保障中央銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分。在中央銀行全面開展內(nèi)審工作的十幾年間，中央銀行內(nèi)部審計是否能取得預期工作成效，內(nèi)審工作

2、是否能達到預定的目標、內(nèi)審工作能否充分發(fā)揮監(jiān)督和評價職能，都取決于央行內(nèi)審工作質(zhì)量是否得到有效控制，因此內(nèi)部審計質(zhì)量控制在中央銀行整體工作的運行和管理上發(fā)揮著重要作用。
　　我國的中央銀行運行狀況和信譽情況會對國家經(jīng)濟運行和金融體制改革產(chǎn)生影響，從中央銀行的定位出發(fā)考慮，其作為國家的銀行、政府的銀行、人民的銀行，若它的內(nèi)部審計工作出現(xiàn)問題，則會影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量，直接關系到央行內(nèi)審工作的地位、作用以及審計的未來和發(fā)展。因此，科學

3、地制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制對策，提高央行內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強對內(nèi)審各個工作流程的監(jiān)督，避免內(nèi)部審計浮于表面、流于形式、趨于應付，要發(fā)揮內(nèi)審工作的促進作用，真正為本支行及上級行的管理者作科學決策提供決策依據(jù)。
　　本論文首先基本介紹了內(nèi)部審計質(zhì)量控制理論的整體框架，通過對中國人民銀行YC支行的實例分析，指出YC支行在內(nèi)部審計質(zhì)量控制方面存在的問題，并對問題的原因進行剖析，同時結(jié)合國外央行在內(nèi)部審計質(zhì)量控制方面的經(jīng)驗做法，引申出對提高國

4、內(nèi)央行內(nèi)部審計質(zhì)量控制的啟示和思考。同時針對中國人民銀行YC支行的內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題進行探討，采用理論分析、實例分析和對比研究等方式，從組織保障機制、人員保障機制、發(fā)展保障機制、質(zhì)量保障工作這四方面進行分析，提出切實有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制改善措施。最后明確指出，內(nèi)審部門自成立以來，為中國人民銀行強化內(nèi)部管理、防范和化解風險、促進規(guī)范有效履職發(fā)揮了積極作用，中國人民銀行的內(nèi)審工作將隨著內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型而被賦予更多內(nèi)涵。本文目的在于以實例來