以風險為導向的基層人民銀行內部控制建設研究.pdf

1、本文從COSO內部控制發(fā)展過程出發(fā)，引述內部控制發(fā)展的各個階段，進而從“五要素”入手展開討論，結合中國內部控制發(fā)展情況，分析國內內部控制所處階段，再進而研究作為中國的央行在各地派出的分支機構在內部控制體系構建的現(xiàn)狀。中國人民銀行各分支機構同總行一樣，擔負著制定和執(zhí)行貨幣政策，維護金融穩(wěn)定，做好金融服務的職能，其內部控制體系的建立，直接影響基層央行履行效率和效果。有了穩(wěn)固的內部控制環(huán)境，合理評估風險，制定控制活動，加強內部控制信息及其溝通

2、并做好持續(xù)監(jiān)督，才能更好地開展工作，
　　本文從“內部控制環(huán)境”，“風險評估”、“內部控制活動”、“內部控制的信息及其溝通”和“對內部控制的監(jiān)控”五個方面，對具有基層央行代表性的BD中支內部控制建設狀況進行剖析，分析基層央行內部控制構建存在的問題，分析其原因是風險管理工作欠缺，對此提出了以風險為導向的基層人民銀行內部控制構建思路，主要從風險評估和內部控制監(jiān)督兩個方面，從風險管理的角度提出以目標為基礎的內控控制體系建立和內部控制自我