開(kāi)開(kāi)集團(tuán)資金流動(dòng)的渠道管理研究.pdf

1、當(dāng)下的中國(guó)正在進(jìn)行著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整，去產(chǎn)能化，國(guó)有企業(yè)改革等一系列的變革，市場(chǎng)必然承受改革帶來(lái)的陣痛，以銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)不斷地收縮實(shí)體企業(yè)的資金融資額度，使企業(yè)面臨前所未有的資金壓力。企業(yè)高效的運(yùn)用存量資金，加快流轉(zhuǎn)是應(yīng)對(duì)資金緊缺壓力的方法。企業(yè)必須有效地打通內(nèi)部及外延的資金渠道，避免資金分割成堰塞湖導(dǎo)致缺乏流動(dòng)性，最終面臨資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。
　　本文所研究的資金流動(dòng)渠道管理是指通過(guò)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)和管理工具使得企業(yè)集團(tuán)的資金在體系內(nèi)流

2、動(dòng)順暢和快速有效，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率。資金在體系內(nèi)流動(dòng)的體系是指本文研究的對(duì)象開(kāi)開(kāi)集團(tuán)總部與分部的關(guān)系，實(shí)際同一控制下的上市主體和非上市主體之間的關(guān)系，實(shí)際同一控制下的境外企業(yè)和境內(nèi)企業(yè)的關(guān)系，實(shí)際可控制的上下游企業(yè)的關(guān)系。
　　本文研究資金流動(dòng)渠道管理原因有三方面。第一方面原因，經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力的挑戰(zhàn)是本文研究資金流動(dòng)渠道管理。第二方面原因，現(xiàn)有的企業(yè)資金管理理論范圍研究的是集團(tuán)資金集中式管理和營(yíng)運(yùn)資金管理方面的內(nèi)容，

3、少有涉及企業(yè)資金流動(dòng)的渠道管理方面。第三方面，現(xiàn)有的研究文獻(xiàn)描述的研究對(duì)象主要是基于股權(quán)控制范圍內(nèi)的集團(tuán)體系，而現(xiàn)實(shí)中集團(tuán)里既有上市主體和非上市主體的普遍同時(shí)存在，境內(nèi)公司和境外公司的同時(shí)存在，實(shí)際控制下多個(gè)非股權(quán)控制的法入主體同時(shí)存在，資金的流動(dòng)范圍將三種狀態(tài)視為一個(gè)體系，這樣才有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體資金的運(yùn)作效果。
　　本文通過(guò)對(duì)歷史文獻(xiàn)地閱讀和研究后總結(jié)出資金管理的現(xiàn)有思路，再結(jié)合開(kāi)開(kāi)集團(tuán)資金管理現(xiàn)存問(wèn)題和管理方法，用創(chuàng)新性和可

4、操作性為研究要求，從而研究出有區(qū)別于現(xiàn)有資金管理文獻(xiàn)的資金流動(dòng)渠道管理方案。
　　本文提出適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，符合法律要求的資金渠道解決方案，還研究了因資金流動(dòng)而產(chǎn)生往來(lái)款的相應(yīng)會(huì)計(jì)核算方法和因資金流動(dòng)而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案，從會(huì)計(jì)和稅務(wù)兩側(cè)支持資金流動(dòng)的可行性。
　　由于未發(fā)現(xiàn)很適合本文可借鑒的資金管理文獻(xiàn)，因此本文的研究主要靠作者本人的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行提煉，同時(shí)憑作者本人的知識(shí)范圍思考可拓展的空間而成。正因?yàn)槿鄙賲⒖嫉耐愇墨I(xiàn)，