西王食品資金管理問題探討.pdf

1、資金作為企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資源，是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的命脈所在。“現(xiàn)金為王”，資金供應(yīng)是否充分、及時(shí)，是所有企業(yè)能否保持有序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。巨人集團(tuán)、三九集團(tuán)等由于資金管理不善，導(dǎo)致資金鏈斷裂引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而破產(chǎn)的慘痛教訓(xùn)，還讓人記憶猶新。資金管理的有效性，是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障，也是企業(yè)于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出的必要條件。由于自身起步晚，資金不夠充裕，且管理方式落后，注重短期效益等的特點(diǎn)，民營(yíng)企業(yè)面對(duì)的資金管理問題較為嚴(yán)峻。尤其是對(duì)于融資渠道

2、狹窄、成本投入巨大、日常管理松散的民營(yíng)企業(yè)，如何管理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，保證資金安全、快速周轉(zhuǎn)，不僅影響企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)，而且關(guān)乎其長(zhǎng)期存亡。
　　本文主要分為兩大部分。首先對(duì)資金管理的相關(guān)理論和資金集中管理的模式進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹。資金管理的基本理論主要分為資金集中管理理論和資金分散管理理論，而企業(yè)資金集中管理模式則主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司模式五種。然后再以案例分析的形式對(duì)企業(yè)的資金管理中存在的問題

3、進(jìn)行探討，并思考引發(fā)這些問題的深層原因，提出針對(duì)性的管理建議。在理論介紹部分，先對(duì)現(xiàn)有資金管理、資金管理模式和資金管理問題相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行闡述，列示了文獻(xiàn)的主要觀點(diǎn)。目前對(duì)資金管理的研究主要針對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理和企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式兩大領(lǐng)域，對(duì)資金管理的實(shí)際執(zhí)行情況和控制效果方面的研究則相對(duì)較少。本文在對(duì)資金集中管理理論和資金分散管理理論進(jìn)行陳述后，對(duì)目前普遍接受的五種主要資金管理模式進(jìn)行比較，并分別分析其優(yōu)劣?？偟膩?lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)公司模式是較為

4、成熟和完善的資金管理模式，這一管理模式也為許多大型企業(yè)集團(tuán)所廣泛采用的。在案例分析部分，選取同樣放棄多元化經(jīng)營(yíng)策略，選擇專業(yè)化發(fā)展，且成本投入大的兩家民營(yíng)企業(yè)，分別是山東西王食品有限公司（簡(jiǎn)稱西王食品）和萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱萬(wàn)科集團(tuán)）。本文首先介紹西王食品由于企業(yè)崗位人員素質(zhì)不高、對(duì)內(nèi)部控制重視不足且執(zhí)行不力、資金管理手段落后以及未能充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用等原因?qū)е缕滟Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理且資金管理存在內(nèi)部漏洞。另外，通過對(duì)比國(guó)內(nèi)較為成功