我國海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)資金管理若干問題的探討.pdf

1、中國海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)的資金管理是一個規(guī)模龐大的工程.作者擬圍繞著資金的控制與效率出發(fā),將之分解為三個獨(dú)立而又相互聯(lián)系的問題進(jìn)行闡述,即體制、平臺和方法.資金的管理體制,集中還是分散,集權(quán)還是分權(quán),作者認(rèn)為必須將這一問題放在企業(yè)集團(tuán)的形成、經(jīng)營控制系統(tǒng)和財務(wù)與會計系統(tǒng)的背景下考慮;必須認(rèn)清楚問題的本質(zhì)所在,而不能就資金談資金管理.該文通過研究中國海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)的組建及其經(jīng)濟(jì)動因、經(jīng)營控制系統(tǒng)、組織結(jié)構(gòu)與財務(wù)與會計控制系統(tǒng)這三方面的特征,提出了企

2、業(yè)集團(tuán)資金管理體制選擇的三大原則與一大目標(biāo).并進(jìn)一步對企業(yè)集團(tuán)資金的管理體制問題的實(shí)質(zhì)進(jìn)行了剖析,發(fā)現(xiàn)隱藏在資金背后的東西--權(quán)利.資金的集中不僅僅是資金的轉(zhuǎn)移,更是資金相關(guān)權(quán)利的擁有主體與行使方式的變化.企業(yè)集團(tuán)的資金管理體制問題,就不僅僅是一個日常財務(wù)管理問題,更是一個在公司治理與財務(wù)治理框架下的出資者(總部)達(dá)到財務(wù)資金控制的問題.這也就為企業(yè)集團(tuán)的資金控制開拓了新的思路,可以基于公司治理構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金集中監(jiān)控機(jī)制,并且從國外的

3、許多企業(yè)集團(tuán)來看,這種監(jiān)控機(jī)制也是切實(shí)可行的.資金管理體制,集中分散與否,解決了資金的管理指導(dǎo)思想原則問題,但要將理念付諸實(shí)踐,就必須借助具體的操作平臺.如何構(gòu)建資金管理的平臺,以及平臺的運(yùn)轉(zhuǎn)效率等問題也將直接影響到資金管理思想能否落實(shí)到實(shí)處.另外,更為重要的是,由于海運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營特征,企業(yè)集團(tuán)的資金管理有著其自身的許多特點(diǎn),同時也是資金管理過程中的難點(diǎn).作者首先考察中國海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算和集中控制面臨的特點(diǎn)和難點(diǎn);然后,比較分析中國

4、企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)形成的三種資金結(jié)算和集中控制模式;接著,以中國某海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心模式為例,介紹該種模式構(gòu)建的具體情況,總結(jié)分析其中值得借鑒的成功資金管理經(jīng)驗(yàn);最后,談?wù)勛髡咦约簩τ谠摲N模式的一些思考,并提出一些具體的建議.希望通過這些介紹和分析,能夠?qū)χ袊＿\(yùn)企業(yè)集團(tuán)資金管理有所幫助.資金管理必須落實(shí)到具體的項目,即如何借助體制優(yōu)勢,如何借助平臺功能,優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金管理.對于海運(yùn)企業(yè)來說,行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定了海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)必然是全球化經(jīng)

5、營.如何利用現(xiàn)代信息科學(xué)技術(shù)的發(fā)展優(yōu)勢,如何借鑒國際跨國經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金優(yōu)化管理方法,成為中國海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)面前的一道難題.作者從財務(wù)現(xiàn)金管理理論的角度出發(fā),分析跨國經(jīng)營背景下可能存在的現(xiàn)金優(yōu)化管理方法,并進(jìn)一步了解這些方法在國外跨國經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用情況.其實(shí)可以看到,中國海運(yùn)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金優(yōu)化管理方法也一直處于探索與發(fā)展過程中.尤其近幾年來,諸如中國海運(yùn)集團(tuán)等特大型海運(yùn)集團(tuán)提出全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)的概念.作者通過考察比較發(fā)現(xiàn),推行全球現(xiàn)