上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件的司法會(huì)計(jì)鑒定問題研究.pdf

1、近年來，國內(nèi)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊案件層出不窮，如銀廣廈、大慶聯(lián)誼、萬福生科、綠大地等事件，給證券市場(chǎng)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了投資者的信心。做了錯(cuò)事，就要受到懲罰，這樣才能有效地遏止財(cái)務(wù)舞弊行為的再次發(fā)生。我國對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為的懲罰體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是證監(jiān)會(huì)的行政處罰；二是司法部門的民事和刑事處罰。目前，我國對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為以行政處罰為主。對(duì)于財(cái)務(wù)舞弊行為引發(fā)的訴訟案件，公正地民事或刑事處罰對(duì)舞弊公司將會(huì)起到極大的威懾作用。因上市公

2、司財(cái)務(wù)舞弊行為導(dǎo)致民事訴訟和刑事訴訟的案件增加，而且財(cái)務(wù)舞弊行為日趨復(fù)雜和隱蔽，涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題專業(yè)性強(qiáng)，需要通過司法會(huì)計(jì)鑒定活動(dòng)收集和固定案件中涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)證據(jù)，以彌補(bǔ)了案件承辦人員、律師等財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的欠缺。司法會(huì)計(jì)鑒定對(duì)懲戒財(cái)務(wù)舞弊行為，維護(hù)司法公正具有重要的作用。
　　當(dāng)前學(xué)術(shù)界對(duì)司法會(huì)計(jì)鑒定的研究多是基于司法會(huì)計(jì)鑒定的基本理論問題，而對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題主要是從公司內(nèi)部治理、審計(jì)策略角度進(jìn)行研究。將財(cái)務(wù)舞弊與司法會(huì)

3、計(jì)鑒定兩者結(jié)合的研究非常少見?；诖?，本篇論文以司法會(huì)計(jì)鑒定為視角，研究上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件。首先闡述了財(cái)務(wù)舞弊行為的概念，分析了財(cái)務(wù)舞弊行為的現(xiàn)狀及法律責(zé)任。通過界定司法會(huì)計(jì)鑒定的概念，說明其在財(cái)務(wù)舞弊案件中的作用。繼而對(duì)司法會(huì)計(jì)鑒定基本理論進(jìn)行了概述，為下文司法會(huì)計(jì)鑒定在財(cái)務(wù)舞弊案件中的具體運(yùn)用提供理論支持。然后以案例的形式闡述了司法會(huì)計(jì)鑒定在綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊刑事和民事訴訟案件中的鑒定內(nèi)容，鑒定程序與方法，具體展現(xiàn)了司法會(huì)計(jì)鑒定的