成本費用控制管理4 20頁

1、工廠成本費用控制,制作：成本室,目錄,第一節(jié) 直接燃料成本控制直接燃料成本控制點直接燃料成本控制方案第二節(jié) 外購動力費用控制外購動力消耗定額辦法外購動力費用控制方案,,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,第二節(jié) 外購動力費用控制,一、直接燃料成本控制點直接燃料是指當期工廠為生產產品而消耗的從外部購入的各種燃料，包括油、煤等。直接燃料成本控制點如圖4-1所示。,圖4-1 直接燃料成本控制點說明,第一節(jié) 直接燃料成本控制

2、,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,二、直接燃料成本控制方案,一、背景為降低燃料消耗成本，規(guī)范燃料使用與管理，提高燃料的利用率，減少浪費，根據本工廠生產的實際情況，特制訂本方案。二、適用范圍本方案適用于工廠對所有生產用燃料進行成本控制的相關工作。三、控制燃料需求數量與計劃（一）燃料需求計劃編制依據1．年度生產計劃。2．年度實際燃料單耗和燃料的庫存數量。3．燃料消耗定額。（二）編制需求計劃1．工廠燃料計劃人員需從實際情況出

3、發(fā)，以保證生產供應為中心，控制燃料價格為重點，開展燃料的計劃編制工作。2．編制燃料需求計劃的工作中，需修正兩個影響較大的參數。（1）生產計劃產量。根據歷年的生產情況，在計劃產量基礎上進行適當增加或減少。（2）根據歷史數據，對燃料熱值（燃料發(fā)熱量）進行趨勢分析，調整偏差，從而計算出比較符合實際的年度燃料需求量。,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,四、優(yōu)化采購結構，控制采購價格（一）燃料采購價格控制燃料價格是影響燃料成本的主要因素，為

4、此工廠需通過各種方式降低燃料的采購價格。1．建立并更新供應價格信息庫。采購部在日常工作中收集燃料的供應價格信息，特別是價格波動信息與產地價格信息，定期匯總成冊，作為采購的依據。2．采購部加強與燃料供應商的溝通聯系，開展比價、議價工作，尋求和開發(fā)新的供應商，降低采購價格。（二）優(yōu)化采購結構，加大優(yōu)質低價燃料的采購力度1．明確采購思路采購部應深入了解分析燃料市場行情，在保證正常生產的燃料供應基礎上，本著“優(yōu)化結構，優(yōu)質低價”的采

5、購思路，不斷優(yōu)化燃料采購。2．選擇合適的燃料品種采購部應從保護設備、減少磨損、降低維護成本的角度出發(fā)，選擇燃料市場上可購得的最適合工廠設備性能的燃料品種。3．根據工廠產品生產銷售淡旺季調整采購策略（1）銷售淡季時，工廠需抓住燃料市場的商機，大批量采購優(yōu)質低價燃料，控制高價燃料的采購量，使燃料成本最小化。（2）為實現旺季最大銷售收入，工廠適時調整燃料采購結構，及時采購優(yōu)質燃料，以最大程度地獲取旺季產品銷售收入。（3）通過優(yōu)質燃

6、料和低成本燃料的靈活切換采購來達到產品銷售市場和燃料市場的最佳平衡。,續(xù)上表,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,（三）燃料采購質量控制燃料質量的好壞直接影響燃料成本和生產效率，是確定燃煤價格的基礎，工廠需嚴格控制燃料質量，避免因質量問題造成的損失。1.采購部應選擇合格的供應商，確保采購燃料的質量。2.質量管理部根據燃料的性質與檢驗標準對采購燃料進行檢驗，必要時，可購買專用檢驗儀器設備。五、減少燃料運輸損耗為控制燃料成本，工廠需加強

7、對燃料運輸過程的控制，減少運輸損耗。（一）運輸過程跟蹤1．采購部跟蹤燃料運輸過程，及時掌握運輸和裝車情況，主動與供應商、交通部門溝通聯系，盡快裝車發(fā)運，減少停留時間。2．針對運輸損耗率高的現象，及時分析原因、組建押運隊，押運員隨車押運，確保運輸安全；嚴厲打擊偷盜，降低運輸損耗。（二）規(guī)范裝卸作業(yè)，加快裝卸速度1．工廠制定并執(zhí)行裝卸搬運作業(yè)規(guī)范。2．詳細登記裝卸時間、逐批考核，調動裝卸人員的工作積極性、主動性。3．根據采購計

8、劃和實際情況及時安排庫位及裝卸場地，減少車輛停留時間，加快裝卸速度。 六、規(guī)范燃料倉儲作業(yè)，減少損耗（一）出入庫登記與管理燃料倉儲管理人員對出入庫燃料進行登記，建立質量臺賬。（二）嚴格燃料儲存區(qū)管理1．燃料需按其特性規(guī)范堆放，定期測溫，儲新用舊，縮短存期，防止變質，減少自然損失。2．燃料保管人員應做好盛放器具的維護與保養(yǎng)，遠離煙火，防止揮發(fā)等，避免造成浪費或事故。3．燃料保管人員定期進行燃料盤點，有效控制燃料倉儲及進出庫過

9、程中的散落損失。,續(xù)上表,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,七、規(guī)范燃料使用，降低燃料成本（一）制定燃料使用操作規(guī)范并嚴格執(zhí)行工廠建立關于生產用燃料使用操作規(guī)范，并制定相應的考核制度和獎懲辦法，確保使用人員按規(guī)范進行操作，從而達到降低燃料成本的目的。（二）定期總結與分析1．工廠隨時監(jiān)測和控制燃料使用，進行詳細的計量和記錄。2．工廠定期組織召開專題會議，對影響燃料成本的各項因素進行分析并提出整改措施。八、改進技術與工藝（一）設備

10、運行調度控制優(yōu)化設備機組調度，逐步提高大容量、高參數設備機組的比重，減少燃料的浪費，提高設備運行效率，優(yōu)先保證低燃料成本設備的運行。（二）降低單位產品燃料耗用1．單位產品燃料耗用是指每生產一單位產品所耗用的燃料。2．工廠需加大設備機組的技術改造力度，加強設備機組的維護與檢修，增加設備產能，提高設備機組運行水平，進一步降低單位產品燃料耗用。（三）進行技術、工藝創(chuàng)新工廠通過技術和工藝創(chuàng)新與改良，提高設備的安全可靠性、可調性、經濟

11、性和自動化水平，有效降低燃料耗用。（四）制定優(yōu)化運行方案1．工廠根據設備負荷和生產工序特點，制定出各種負荷下的優(yōu)化運行方案，混合使用優(yōu)質燃料和低質燃料，最大限度地發(fā)揮燃料的效能。2．工廠能源設備負責人全程跟蹤設備運行情況，進行記錄與分析，調整優(yōu)化運行方案，提高設備運行效率。,續(xù)上表,,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,第二節(jié) 外購動力費用控制,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,第1章 總則第1條

12、 目的為加強外購動力定額消耗管理，降低動力消耗，提高工廠整體經濟效益，特制訂本辦法。第2條 適用范圍工廠外購動力消耗定額管理相關事項，除有另行規(guī)定外，均需依照本辦法執(zhí)行。 第3條 相關定義外購動力消耗定額是指在一定的條件下，為生產單位產品或完成單位工序，合理消耗動力的數量標準。外購動力消耗定額是外購動力利用率考核的依據。第4條 相關職責本工廠的外購動力消耗定額由動力設備部門組織會同生產管理部、工藝技術部等共

13、同制定，由動力設備部人員監(jiān)督各使用人員嚴格執(zhí)行。第2章 外購動力消耗定額的制定與審批第5條 制定原則工廠制定外購動力消耗定額時，必須從實際出發(fā)，深入生產第一線進行調查研究，掌握第一手資料，通過實際測算、適當的科學分析和精確的核算，力求達到“快、準、全、好”的目標。1．“快”，即制定定額迅速及時，走在生產之前，對生產起指導和促進作用。2．“準”，依靠長期的定額資料積累和經常了解分析生產情況，使外購動力消耗定額準確。,一、

14、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,3．“全”，即完整、齊全，各生產環(huán)節(jié)、各生產車間、各生產工序、各類產品均應制定完整的外購動力消耗定額。4．“好”，即定額指標既積極有可靠，既具有先進性又切實可行，對于外購動力單耗尚未達到行業(yè)平均水平的部門，定額要從嚴核定，以利調動一切積極因素。第6條 外購動力消耗定額的分類及計算1.對于帶動機器設備運轉的動力，一般先按實際性能、開動馬力計算動力消耗量，再與加工每種產品

15、所耗用的機器臺時數相乘后，得到生產單位產品該機器所耗的動力。具體內容如表4-3所示。,續(xù)上表,機器設備性能及動力消耗計算表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,2.對于用于生產工藝過程的動力，如冶煉所消耗的電力、蒸汽等動力，可直接按單位產品來確定。3.外購動力消耗定額草案制定后，需經員工討論和有關部門審核、主管領導審查批準后方可執(zhí)行。 第7條 外購動力消耗定額審查生產部、工藝技術部等需對動力設備部制

16、定的外購動力消耗定額進行逐項、逐級審查，審查內容包括但不限于以下九個方面。1．審查制定外購動力消耗定額工作報告的說明。2．審查是否符合國家當前有關外購動力方針、政策和法規(guī)。3．審查外購動力消耗定額的生產作業(yè)項目。4．審查重點項目的變化情況和原因。5．與歷年外購動力消耗的資料對比，分析是否符合外購動力消耗的規(guī)律性。6．審查制定過程中的計算依據，并驗算外購動力消耗定額是否正確。7．審查是否積極采用了節(jié)能新技術。8．審查是否已

17、采納了群眾討論及各級審批過程中提出的正確意見。9．審查擬定實現外購動力消耗定額措施的情況。第8條 外購動力消耗定額審批經審查后，外購動力消耗定額須報主管領導審批，經審批后在工廠范圍內執(zhí)行。其審批標準如下所示。1．外購動力消耗定額先進、合理、齊全、準確。2．外購動力消耗定額達到本工廠的歷史水平或低于上一年度的實際消耗水平。3．外購動力消耗定額管理制度及崗位責任制建立健全，并切實執(zhí)行。4．實行按定額供能和按實際消耗的考核獎懲

18、。5．計量表準確、齊備。,續(xù)上表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,第3章 外購動力消耗定額的執(zhí)行與檢查第9條 外購動力消耗定額經審查、審批通過后，工廠各生產相關部門需貫徹執(zhí)行。第10條 建立定額管理檔案動力設備部門按照核定的外購動力消耗定額和生產任務核實供應，各生產車間均需建立外購動力消耗定額的管理檔案。第11條 健全并執(zhí)行定額供應制度動力設備部門應與生產部密切配合，建立、健全外購動力

19、定額供應制度、消耗定額分級管理和獎懲制度，做到以外購動力定額管理生產、指導生產、監(jiān)督生產，以便實現最小的外購動力消耗。第12條 詳細登記動力使用消耗記錄生產部及各生產車間應配合動力設備部門做好外購動力消耗的原始記錄和統(tǒng)計分析工作，從外購動力進廠、轉換、分配到最終消耗，各個環(huán)節(jié)都應有健全的原始記錄，記載各種外購動力在不同階段、不同環(huán)節(jié)的使用情況和消耗情況。第13條 外購動力消耗定額在實際生產過程中的執(zhí)行情況及取得的效果。1．了

20、解外購動力消耗定額在實際生產過程中的執(zhí)行情況及取得的效果。2．及時發(fā)現定額在執(zhí)行過程中的缺點和不足，找出問題，及時采取措施，改進外購動力消耗定額，使其更加符合生產環(huán)節(jié)的實際情況。第14條 檢查方法選擇檢查方法采購統(tǒng)計分析與實際查定相結合的辦法，力求使外購動力消耗定額更符合實際、更全面。第15條 定額分析與工藝改進在檢查定額執(zhí)行情況的基礎上進行定額分析，以便找出外購動力浪費的原因，從而采取有效措施推動設計或工藝方面的改進，積

21、極采用節(jié)能新技術、新材料，以不斷提高生產水平，降低外購動力消耗。,續(xù)上表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,第4章 外購動力消耗定額的修訂第16條 工廠一般每年對外購動力消耗定額進行一次修訂，以便于貫徹執(zhí)行，修訂審批程序與制定過程相同。第17條 遇到下列情況時，外購動力消耗定額可進行必要的臨時性修改。1．在外購動力消耗定額執(zhí)行過程中，發(fā)現定額脫離實際或計算有誤時。2．產品結構、用能設備和生產工

22、藝有重大改變時。3．外購動力品種、規(guī)格、質量等發(fā)生重大變動時。第5章 外購動力消耗定額的考核與獎懲第18條 定額考核一般采用對比分析的方法進行，即將制定的外購動力消耗定額與執(zhí)行消耗定額的實際結果進行比較，從而找出差額并分析研究產生差額的原因，以便及時采取必要的措施。第19條 通過外購動力消耗定額考核，工廠要實現以下四個目的。1．通過生產實踐的檢驗，考察制定的外購動力消耗定額是否合理。2．通過考核，與工廠歷史最好水平、與

23、行業(yè)內先進水平比較，找出差距。3．通過考核，積累完整的歷史資料，為指導生產和有效地進行外購動力管理提供科學的依據。4．通過考核，進一步加強外購動力消耗定額的管理工作。第20條 外購動力消耗定額的考核指標一般主要設外購動力消耗定額達成率、單位產值外購動力消耗量等指標。1.2.,續(xù)上表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,第21條 外購動力消耗定額考核必須與實行嚴格的獎懲制度相結合，從而

24、有利于調動生產人員節(jié)能降耗的積極性第22條 工廠對嚴格執(zhí)行外購動力消耗定額的部門或個人給予表彰、獎勵。第23條 對于不按照定額使用動力的行為或現象，一經發(fā)現，工廠立刻予以糾正，并根據實際情況給予警告或罰款處分。第6章 附則第24條 本辦法由動力設備部負責制定，報總經理審定后執(zhí)行，修訂、廢止時亦同。第25條 本辦法自頒發(fā)之日起生效。,,二、外購動力費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,一、目的為控制外購動

25、力的消耗，降低動力消耗費用，減少浪費和不必要的損失，從而降低產品的生產成本、獲得競爭優(yōu)勢，特制訂本方案。二、適用范圍本方案適用于工廠的外購動力費用控制相關事項。三、責任劃分（一）動力設備部1．動力設備部是外購動力管理、使用的歸口管理部門 ，選擇合適的低能耗的設備，制定外購動力消耗定額。2．動力設備部設專人管理外購動力，負責其日常的統(tǒng)計、控制工作。（1）動力管理人員應在日常生產中監(jiān)督外購動力的消耗并做好詳細記錄。（2）當動

26、力消耗出現異常時，負責的動力管理人員應及時上報相關領導，分析查找原因、制定改善措施。（二）工藝技術部工藝技術部參與制定并審查外購動力的消耗定額，對產品進行技術、工藝改良，降低產品動力消耗。（三）生產部1．組織各車間執(zhí)行外購動力的消耗定額文件。2．組織執(zhí)行工廠的節(jié)能降耗活動。,,二、外購動力費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,3．嚴格執(zhí)行生產作業(yè)標準、規(guī)范。四、外購動力消耗過程控制（一）制定并執(zhí)行外購動

27、力消耗定額動力設備部對生產情況進行深入分析，協(xié)同生產部、工藝技術部制定并執(zhí)行外購動力消耗定額，其制定依據如下。1．以往生產單位產品所需消耗的外購動力數量。2.外購動力所提供的能量。3．工廠的生產環(huán)境現狀等。（二）生產部采取各種節(jié)能措施1．在設備的使用上，生產部需控制設備的空運轉率和無效作業(yè)率。2．在人員操作上，生產部嚴格監(jiān)督各生產人員執(zhí)行規(guī)范化作業(yè)，減少錯誤操作。（三）使用計量儀表生產部購置可控制能耗的計量儀表、分裝電

28、表、流量表等，以明確各部門、車間、班組的責任。五、外購動力費用控制考核（一）簽訂責任書工廠與動力管理相關人員簽訂責任書，明確相關人員的職責與權限并作為考核依據。（二）考核方法在考核中將外購動力的實際消耗與定額消耗及預訂指標進行對比，得出考核結果。（三）考核指標及評分具體考核指標及相關評分方法如下表所示。,,二、外購動力費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,外購動力費用控制考核指標及評分表,,二、外購動力

29、費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,（四）考核結果運用根據車間、班組、崗位操作實際考核情況，對優(yōu)秀車間、優(yōu)秀班組、優(yōu)秀員工的評選予以加分獎勵。六、工藝流程或設備改進，減少不合理消耗（一）設備改進1.動力設備部不斷提出設備的節(jié)能改進方案，盡量選用低能耗的設備，減少管理設備對動力的需求。2.動力設備部對所有設備進行節(jié)能化改造，逐步淘汰高動力耗用的設備。（二）工藝改進1.工藝技術部不斷改進工藝流程，減少工藝