成本費(fèi)用控制管理11 22頁

1、工廠日常管理費(fèi)用控制,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,一、辦公費(fèi)招待費(fèi)控制點(diǎn)辦公費(fèi)是指因工廠日常行政管理工作而需要購買的辦公用品以及其他辦公物品的消耗。招待費(fèi)是指工廠因接待來訪客戶、政府部門及相關(guān)人員而發(fā)生的支出，包括宴請、禮品盒其他活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用。兩種費(fèi)用的控制點(diǎn)如圖14-1所示。,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,控制點(diǎn),控制點(diǎn),,嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用申請審批流程，規(guī)范人員審批權(quán)限，防止越權(quán)現(xiàn)象產(chǎn)生,控制點(diǎn),,與性價(jià)比高的賓館酒店、航空公司建立長期

2、合作關(guān)系,控制點(diǎn),,加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核工作，存在票據(jù)不符、手續(xù)不全等情況的，不予報(bào)銷,圖14-1 辦公費(fèi)、招待費(fèi)控制點(diǎn)說明,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,二、辦公費(fèi)管理規(guī)定,,第1章 總則第1條 目的為進(jìn)一步規(guī)范工廠辦公用品的管理，達(dá)到物盡其用、開源節(jié)流的目的，特制定本規(guī)定。第2條 適用范圍本規(guī)定適用于工廠辦公用品的請購、使用、維護(hù)和費(fèi)用報(bào)銷等工作。第3條 人員職責(zé)1.工廠全體員工全體員工應(yīng)遵照此規(guī)定按需領(lǐng)用辦公

3、用品，愛護(hù)辦公用具。2.工廠行政部,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,二、辦公費(fèi)管理規(guī)定,,行政部應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購，詳細(xì)登記辦公用品的使用情況。3.工廠采購部采購部應(yīng)對(duì)采購物品進(jìn)行比質(zhì)、比價(jià)，選擇物美價(jià)廉的辦公用品。4.工廠財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部人員應(yīng)做好采購費(fèi)用報(bào)銷工作，對(duì)不合格采購不予報(bào)銷。第2章 辦公用品請購和申領(lǐng)第4條 辦公用品的范圍工廠辦公用品主要包括辦公文具、家具、電話、復(fù)印機(jī)、傳真等，不包括計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件、網(wǎng)

4、絡(luò)以及計(jì)算及耗材等。第5條 辦公用品的請購1.常用辦公用品的請購由行政部人員依據(jù)每月用量及庫存情況，于每月月底進(jìn)行統(tǒng)計(jì)請購。2.非常用辦公用品的請購,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,二、辦公費(fèi)管理規(guī)定,,非常用辦公用品主要包括辦公文具、家具、電話、復(fù)印機(jī)、傳真等，不包括計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件、網(wǎng)絡(luò)以及計(jì)算機(jī)耗材等。第6條 采購申請的審批任何辦公用品的請購，必須填寫請購單并在相應(yīng)欄目標(biāo)明所請購用品名稱、規(guī)格、數(shù)量及單價(jià)等，最后經(jīng)行政

5、部經(jīng)理審批后方可購買。第7條 辦公用品的采購1.采購人員須依據(jù)行政部審批的請購單要求進(jìn)行采購，如有疑問須即時(shí)反饋，否則，發(fā)生采購錯(cuò)誤的責(zé)任由采購人員承擔(dān)。2.采購人員在采購辦公用品時(shí)，務(wù)必把握“貨比三家、物美價(jià)廉”的原則，確保所購用品的質(zhì)量。3.所有辦公用品（價(jià)值在100元以上的）均須在文具（辦公用品）批發(fā)市場購買，且必須有收據(jù)或發(fā)票（以加蓋印章方為有效），另外還須提供購買處的地址及電話，以便市場調(diào)研。第8條 辦公用品的領(lǐng)

6、用1.工廠辦公用品統(tǒng)一由行政部保管和發(fā)放，各部門根據(jù)需要按領(lǐng)用規(guī)定到行政部文員處領(lǐng)取。2.各種紙張、文件袋、膠水等易耗品可由本部門主管、經(jīng)理或總經(jīng)理簽字同意后領(lǐng)用，且同件物品每次只能,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,二、辦公費(fèi)管理規(guī)定,,領(lǐng)取一件。3.領(lǐng)用圓珠筆、涂改液、筆記本等常用品時(shí)，除需本部門主管或經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意外，還須注意領(lǐng)用周期，原則上領(lǐng)用周期為三個(gè)月。4.簽字筆原則上只允許財(cái)務(wù)人員、銷售人員及主管級(jí)以上管理人員領(lǐng)用

7、，且領(lǐng)用周期原則上為一個(gè)月，其他人員須領(lǐng)用的，須經(jīng)行政部同意方可。5.對(duì)于計(jì)算器、打孔器、電話機(jī)、軟盤、墨盒等貴重用品的領(lǐng)用和更換，除需本部門主管或經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意外，還須經(jīng)行政部經(jīng)理審批后方可領(lǐng)用。對(duì)于墨盒，領(lǐng)用時(shí)須以舊換新。6.凡領(lǐng)用人員離職時(shí)，應(yīng)歸還已領(lǐng)用的辦公用品（易耗品視情況而定），如有丟失須按原價(jià)的兩倍扣罰。第3章 辦公用品使用和維護(hù)第9條 辦公用品的使用1.各部門應(yīng)本著節(jié)儉、節(jié)約的原則按需使用辦公用品，杜

8、絕浪費(fèi)。2.對(duì)于內(nèi)部聯(lián)絡(luò)用的文書，盡可能利用使用過的紙張反面或廣告廢紙；對(duì)于已使用完的筆具，原則上只能領(lǐng)用筆芯，且須以舊換新；筆記本由行政部按個(gè)人領(lǐng)用數(shù)量于年底統(tǒng)一回收，如因丟失等原因無法歸還的，按工廠規(guī)定進(jìn)行扣罰。,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,二、辦公費(fèi)管理規(guī)定,,3.對(duì)于傳真、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用品，工廠人員必須按使用說明規(guī)范操作，不得故意損壞或私自拆卸。第10條 辦公用品的維護(hù)1.行政部人員應(yīng)對(duì)需要保養(yǎng)的辦公家具和用品進(jìn)行掩

9、護(hù)，必要時(shí)采取防蟲、除塵等保護(hù)措施。2.倉儲(chǔ)部應(yīng)會(huì)同行政部一年盤點(diǎn)兩次辦公用品，對(duì)于需要報(bào)廢的物品進(jìn)行報(bào)廢申請和處理。第4章 辦公用品的費(fèi)用報(bào)銷第11條 各部門辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行政部和采購部應(yīng)按照工廠各部門辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用控制。第12條 辦公費(fèi)用報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人必須填好單據(jù)，并附上請購單及相應(yīng)的發(fā)票、入庫單、送貨單等證明其業(yè)過程手續(xù)完備的資料，才可以交報(bào)銷單。2.報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、各部門主管審核、交給總經(jīng)理簽

10、批后，財(cái)務(wù)部方可審單報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)人員有責(zé)任對(duì)辦公用品的采購價(jià)格和金額提出疑義，并由采購人員提供證明作答，以保證價(jià)格水平和采購費(fèi)用在控制的范圍內(nèi)。,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,二、辦公費(fèi)管理規(guī)定,,第13條 辦公費(fèi)用控制說明如未經(jīng)部門主管同意，辦公用品消耗和采購超過規(guī)定數(shù)量的，從工資中扣除多領(lǐng)用物品的費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)挪用、貪污和浪費(fèi)辦公費(fèi)行為切情節(jié)嚴(yán)重的，工廠將予以嚴(yán)肅處理。第5章 附則第14條 本規(guī)定由行政部進(jìn)行起草和擬定。

11、第15條 本規(guī)定工廠總經(jīng)理審批后生效。,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,三、工廠招待費(fèi)管理辦法,,第1章 總則第1條 目的為保證工廠招待費(fèi)的合理使用，提高效能、增加透明度，培養(yǎng)員工勤儉自律的良好工作作風(fēng)，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于工廠招待費(fèi)用的申請、使用、報(bào)銷和監(jiān)督工作。第3條 人員職責(zé)工廠全體員工應(yīng)遵照此辦法使用和控制招待費(fèi)。第2章 招待費(fèi)使用審批第4條 招待費(fèi)范圍說明,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待

12、費(fèi)控制,三、工廠招待費(fèi)管理辦法,,招待費(fèi)是指與工廠業(yè)務(wù)有關(guān)的，便于工廠為協(xié)調(diào)、理順與各有關(guān)單位部門的工作關(guān)系以及因特殊情況而發(fā)生的餐飲娛樂及相關(guān)費(fèi)用。第5條 接待規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)各招待部門需要嚴(yán)格遵守A、B、C三類接待規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)。第6條 工廠各部門應(yīng)嚴(yán)格控制招待費(fèi)用，確實(shí)需要的，必須根據(jù)事由及對(duì)象確定類別、檔次和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第7條 負(fù)責(zé)接待的部門應(yīng)先填制“接待審批單”進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審批后方可進(jìn)行招待活動(dòng)。第8條 接待

13、部門主管根據(jù)“接待審批單”的內(nèi)容對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，如超出審批權(quán)限，須報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第9條 接待費(fèi)有財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的費(fèi)用數(shù)額借支。第3章 招待費(fèi)使用控制第10條 招待費(fèi)的使用必須遵循“勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先”的原則，能免則免、能省則省，工廠全體員工一律不允許使用公款大吃大喝。第11條 招待費(fèi)的使用應(yīng)嚴(yán)格以“接待審批單”中的最終審批數(shù)額為最高限度，嚴(yán)禁超支。第12條 招待費(fèi)的使用只限于招待來賓用餐、娛樂以及購買禮物，任何

14、人不得挪作他用。,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,三、工廠招待費(fèi)管理辦法,,第13條 用餐完畢，原則上不允許到營業(yè)性酒吧、歌舞廳等娛樂場所消費(fèi)，如確實(shí)有此需要，必須經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)后方可施行。第4章 招待費(fèi)報(bào)銷程序第14條 接待工作結(jié)束三日內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，必須在清單中寫明招待費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、單位、人員、金額、作陪人員等。第15條 經(jīng)辦人將活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序整齊地粘貼在報(bào)銷單背面，并附上“接

15、待審批單”到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第16條 各項(xiàng)發(fā)票需經(jīng)招待部門主管人員簽字后方可視為有效的費(fèi)用發(fā)票。第17條 嚴(yán)禁報(bào)銷與工廠業(yè)務(wù)無關(guān)的招待費(fèi)用。第5章 招待費(fèi)使用監(jiān)督第18條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)招待費(fèi)的使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督，對(duì)嚴(yán)重違反本辦法的行為有權(quán)向工廠總經(jīng)理直接報(bào)告。第19條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期統(tǒng)計(jì)對(duì)招待費(fèi)的使用情況及其占預(yù)算總額的比例等情況，統(tǒng)計(jì)成表呈報(bào)工廠總經(jīng)理和相關(guān)部門主管人員。,第一節(jié) 辦公費(fèi)招待費(fèi)控制,,

16、第20條 工廠總經(jīng)理必須在職工代表大會(huì)上就招待費(fèi)使用情況做匯報(bào)。第6章 附則第21條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草和修訂。第22條 本辦法經(jīng)工廠總經(jīng)理審批后生效。,三、工廠招待費(fèi)管理辦法,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,一、通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制點(diǎn)通信費(fèi)是指工廠所安裝座機(jī)以及工廠為員工配置通信設(shè)備所產(chǎn)生的費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)是指工廠用于召開會(huì)議所產(chǎn)生的，包括場地租賃費(fèi)、資料費(fèi)、餐飲費(fèi)、專家費(fèi)等在內(nèi)的所有費(fèi)用的總和。通信費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的控制點(diǎn)如圖14

17、-2所示。,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,,,,,,,會(huì)議費(fèi)用控制點(diǎn)1.嚴(yán)格編制工廠會(huì)議費(fèi)用預(yù)算2.做好會(huì)議計(jì)劃工作，盡量減少計(jì)劃外的會(huì)議活動(dòng)3.嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)格、規(guī)模，盡量減少不必要的支出4.提高員工會(huì)議組織能力，壓縮會(huì)議時(shí)間，提升效率,通信費(fèi)用控制點(diǎn)1.監(jiān)理通信設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)定范圍內(nèi)實(shí)施報(bào)銷2.合理運(yùn)用費(fèi)用包干方法和實(shí)報(bào)實(shí)銷法，有效控制費(fèi)用支出總額3.提高員工自覺性、自律性，降低私人電話費(fèi)用支出,圖14-2 通信

18、費(fèi)、會(huì)議費(fèi)控制點(diǎn)說明,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,二、工廠通信費(fèi)管控規(guī)定,,第1章 總則第1條 目的為進(jìn)一步加強(qiáng)工廠通信管理工作，統(tǒng)一集中管理、統(tǒng)一費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，特制定本規(guī)定。第2條 適用范圍本規(guī)定適用于工廠辦公用電話和按規(guī)定享受話費(fèi)補(bǔ)貼人員辦公用的手機(jī)，工廠各部門可參照執(zhí)行。第3條 人員職責(zé)1.行政部（1）負(fù)責(zé)工廠通信工具配置和管理。（2）負(fù)責(zé)超支通信費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)核算。,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,二、工廠通信費(fèi)管控

19、規(guī)定,,（3）負(fù)責(zé)工廠通信費(fèi)用的統(tǒng)一繳納。（4）負(fù)責(zé)年度通信費(fèi)廠務(wù)公開工作。2.財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)通信費(fèi)用申請的審批工作。（2）負(fù)責(zé)通信費(fèi)用超支部分的扣除等成本核算工作。第2章 通信工具配置管理第4條 通信工具產(chǎn)權(quán)歸工廠所有，各使用部門和個(gè)人只有使用權(quán)，不得私自遷出或轉(zhuǎn)讓。第5條 辦公電話的配置1.生產(chǎn)車間內(nèi)線電話配置工廠各車間的控制室可配備一部電話，此電話使用工廠內(nèi)部專網(wǎng)。2.工廠部門程控電話配置（1）工廠經(jīng)

20、理級(jí)以上人員的電話可開通國際、國內(nèi)長途電話業(yè)務(wù)。,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,二、工廠通信費(fèi)管控規(guī)定,,（2）營銷系統(tǒng)可根據(jù)需要向主管人員申請開通國內(nèi)長途電話業(yè)務(wù)。（3）各部門和各車間可配置一部電話，僅限開通市話。第6條 住宅電話的配置工廠副總級(jí)以上人員可配置住宅電話。第7條 個(gè)人手機(jī)的配置（1）工廠經(jīng)理級(jí)以上人員可配置手機(jī)。（2）銷售、采購人員可根據(jù)需要配置手機(jī)。第3章 通信費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)第8條 通信費(fèi)用的定義

21、本規(guī)定所指的通信費(fèi)是指工廠人員因業(yè)務(wù)或工作需要，使用自己或工廠的通信工具（手機(jī)、固定電話）而產(chǎn)生的通信費(fèi)用。第9條 通信費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)工廠通信費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)的要有固定的規(guī)定。,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,二、工廠通信費(fèi)管控規(guī)定,,第10條 除銷售業(yè)務(wù)員、采購業(yè)務(wù)員外，本工廠不為員工購買手機(jī)、手機(jī)卡等，也不承擔(dān)因維修通信工具所產(chǎn)生的費(fèi)用。第11條 在報(bào)銷范圍內(nèi)的員工應(yīng)將自己呃手機(jī)號(hào)碼在行政部登記備案，沒有登記的不予報(bào)銷。第4章

22、 通信費(fèi)用統(tǒng)計(jì)繳納第12條 辦公電話由行政部定期繳納，按照“單機(jī)考核、月度統(tǒng)算、超支扣款”的辦法，下達(dá)扣款通知單并報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部從相關(guān)部門或員工的獎(jiǎng)金中直接扣除。第13條 個(gè)人電話費(fèi)用由自己繳納，每月報(bào)銷一次，報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有超支，由部門主管根據(jù)部門預(yù)算處理，報(bào)主管副總審批，但工廠負(fù)擔(dān)一般不超過超支費(fèi)用的50%。第5章 通信工具使用監(jiān)督第14條 工廠人員使用辦公電話前應(yīng)對(duì)討論、商洽的事情稍加構(gòu)思或

23、略作記錄，通話時(shí)長一般以5分鐘為限，注意禮節(jié)，長話短說，禁止打私人長途電話。第15條 各級(jí)業(yè)務(wù)人員必須確保通信暢通，若在正常的工作時(shí)間內(nèi)無法接通，每發(fā)現(xiàn)一次扣款20元，一個(gè)月出現(xiàn)兩次（包括兩次）以上無法接通的事故，則不予報(bào)銷費(fèi)用。第16條 因工作崗位調(diào)動(dòng)或其他變動(dòng)，通信費(fèi)在調(diào)動(dòng)或變動(dòng)后的第二個(gè)月停止報(bào)銷，待人力資源部將調(diào)動(dòng)或,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,二、工廠通信費(fèi)管控規(guī)定,,變動(dòng)名單通知財(cái)務(wù)部后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)最終調(diào)整結(jié)果，具

24、體實(shí)施操作。第6章 附則第17條 本規(guī)定由行政部負(fù)責(zé)起草和修訂。第18條 本規(guī)定經(jīng)工廠總經(jīng)理審批后生效。,第二節(jié) 通信費(fèi)會(huì)議費(fèi)控制,三、工廠會(huì)議費(fèi)控制辦法,,第1章 總則第1條 目的為了加強(qiáng)工廠會(huì)議費(fèi)管理，壓縮會(huì)議費(fèi)支出，根據(jù)工廠關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)會(huì)議費(fèi)管理工作的有關(guān)要求，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于工廠會(huì)議費(fèi)的預(yù)算、審批以及監(jiān)督管理工作。第3條 人員責(zé)任1.工廠各部門應(yīng)按“精簡時(shí)效、節(jié)約開支