預(yù)算戰(zhàn)略

1、1,2024/3/28,公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃,預(yù)算是什么 預(yù)算的具體內(nèi)容 預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織 預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能 預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ)工作 預(yù)算編制 預(yù)算控制 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算行為及考評 西方企業(yè)預(yù)算介紹,2024/3/28,2,一、預(yù)算是什么,（一）預(yù)算是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要工具,企業(yè)戰(zhàn)略,發(fā)展計劃,年度預(yù)算,,,（二）預(yù)算是統(tǒng)一企業(yè)上下認識的有力手

2、段,（三）預(yù)算是企業(yè)對未來行動的規(guī)劃 （數(shù)量、質(zhì)量、工作進度、具體措施）,2024/3/28,3,（四）預(yù)算是企業(yè)平衡各項資源的有效方法收入與費用平衡；成本發(fā)生與行為責(zé)任平衡；貢獻業(yè)績與獎勵平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財力平衡；管理手段、經(jīng)營目標、經(jīng)濟活動、組織措施平衡。,2024/3/28,4,（五）預(yù)算管理工作的重要地位計劃預(yù)算工作的首位性。計劃預(yù)算是唯一的管理職能

3、。沒有計劃，就沒有企業(yè)；沒有預(yù)算，就沒有經(jīng)營管理。計劃預(yù)算工作的滲透性對組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范。影響領(lǐng)導(dǎo)工作：集權(quán)還是分權(quán)？貫穿控制全過程：沒有預(yù)算，就沒有控制。,2024/3/28,5,二、預(yù)算的具體內(nèi)容,（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（基礎(chǔ)）：1.銷售2.生產(chǎn)3.材料,4.人工5.制造費用6.財務(wù)費用7.管理費用,數(shù)量單價客戶時間,,,耗用存貨采購,2024/3/28,6,（二）

4、財務(wù)預(yù)算（收支）,1.日常收支預(yù)算經(jīng)營收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算2.資本性支出預(yù)算投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資權(quán)益性投資研究與開發(fā),2024/3/28,7,（三）未來狀態(tài)預(yù)算（目標）,預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計利潤表預(yù)計現(xiàn)金流量表,（四）責(zé)任預(yù)算,指標分解，縱向到底，橫向到邊； 按責(zé)任單位、預(yù)算項目編制。,2024/3/28,8,（五）經(jīng)營措施預(yù)算（保證預(yù)算）,完成預(yù)算應(yīng)當采取哪些具體措施，例如降低消耗采取什么措施？該措施是

5、否可行？,2024/3/28,9,三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織,（一）程序,預(yù)算編制,預(yù)算執(zhí)行,下達,,,,,,,,（二）預(yù)算委員會 由最高領(lǐng)導(dǎo)、各職能負責(zé)人組成，專家系統(tǒng),2024/3/28,10,四、預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能,（一）預(yù)算基本功能1.控制性：作為控制的手段2.期限性：以年為單位，細化為季、月、日。3.貨幣性：統(tǒng)一以貨幣來綜合。4.可考核性：業(yè)務(wù)、財務(wù)、責(zé)任、措施相結(jié)合。5.彈

6、性：數(shù)值彈性（業(yè)務(wù)量不同，預(yù)算之不同）目標彈性（情況變化，預(yù)算可調(diào)整）措施彈性（某項措施行不通，有備用方案）,2024/3/28,11,（二）預(yù)算應(yīng)具備的功能,1.計劃功能；2.溝通與協(xié)調(diào)功能；3.分配資源功能；4.控制利潤及經(jīng)營行為功能；5.評價業(yè)績進行激勵功能。,2024/3/28,12,五、預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ),（一）定額 消耗 價格 目標（二）原始記錄（歷史資料）（三）建章建制（四）確立預(yù)

7、算觀念 全面、全過程、全員 無預(yù)算就不允許發(fā)生行為,2024/3/28,13,六、預(yù)算編制,（一）時間： 第一年三季度末至四季度完成預(yù)算編制（二）方式： 集權(quán)與分散（三）程序： 1.“兩上兩下”（先上還是先下）（上下結(jié)合）,戰(zhàn)略,計劃,預(yù)算,,,（四）預(yù)算編制： 以銷售預(yù)算為例：銷售預(yù)算是整個預(yù)算的起點,2.,2024/3/28,14,七、預(yù)算控制,（一）內(nèi)部會計報告制度

8、預(yù)算執(zhí)行的信息系統(tǒng)（二）預(yù)算執(zhí)行偏差的糾正 誰？為什么？措施？監(jiān)督？（三）預(yù)算執(zhí)行報告會 分析會，統(tǒng)一認識。,2024/3/28,15,八、預(yù)算調(diào)整,（一）允不允許調(diào)整 不允許：（承包就是一例） 允許，但要相應(yīng)指出削減方向（二）調(diào)整技巧 權(quán)力分配（調(diào)整權(quán)利由誰行使，哪些人參與決策） 權(quán)力制約（規(guī)定什么情況下才能調(diào)整） 權(quán)力型式（頻率控制與幅度控制）（三）提高預(yù)算調(diào)整的透明度，杜絕暗箱操作

9、。,2024/3/28,16,九、預(yù)算行為及考評,（一）評價預(yù)算質(zhì)量的標準 1. 程序性標準 2. 經(jīng)濟技術(shù)標準（二）預(yù)算行為可能出現(xiàn)的傾向 1. 討價還價 2. 預(yù)算游戲 3. 抵制預(yù)算及控制 4. 預(yù)算的不良后果（三）預(yù)算考評 1. 誰負責(zé)：財務(wù)部門？ 2. 多長時間考評一次（預(yù)考與總考）？ 3. 各期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的銜接問題。 4. 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)激勵制度的完善

10、。,2024/3/28,17,美國1962年調(diào)查顯示：5年為長期計劃的標準期限1973年調(diào)查顯示：86%公司長期計劃標準期限為3-5年；1%公司長期計劃標準期限超過10年；19%公司沒有長期計劃。,十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之一,2024/3/28,18,十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之二 ——戰(zhàn)略制定過程,階段1,明確業(yè)務(wù)范圍并確定張略任務(wù),設(shè)立戰(zhàn)略對象和業(yè)績目標,階段2,階段3,制定實現(xiàn)目標和業(yè)績的戰(zhàn)略,階段4,完成和執(zhí)行

11、戰(zhàn)略計劃,評價業(yè)績, 重新制定戰(zhàn)略計劃并努力完成,階段5,,,,,,,,,,,,,,,2024/3/28,19,十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之三,捕捉機會市場競爭客戶需求本公司長處本公司短處,確定目標公司準備向哪個方向發(fā)展？公司要完成些 什么目標？何時完成？,前提條件研究公司的運行將在什么樣的環(huán)境（內(nèi)、外）中進行（先在與將來）？,方案抉擇（最優(yōu)/滿意）那些方案最合適？,擬定方案(設(shè)計方案)為實現(xiàn)公司