內部控制評價制度

1、內部控制評價制度內部控制評價制度第一章第一章總則總則第一條為規(guī)范和加強對公司內部控制的評價，進一步建立健全內部控制機制，保證公司安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國貸款法》、《貸款公司管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號)、《企業(yè)內部控制評價指引》(財會[2010]11號)及公司《內部控制制度》等相關規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱的內部控制評價，是指對公司內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的

2、過程。第三條內部控制評價的范圍為公司全部經營管理活動和業(yè)務流程。公司應至少每年開展一次內部控制評價。第四條公司實施內部控制評價至少應當遵循下列原則：（一）全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋公司及公司所屬單位的各種業(yè)務和事項，覆蓋所有的部門和崗位。（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，根據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對公司內控目標的影響程度，確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域、重要流程環(huán)節(jié)和高風險領域。（三）

3、客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。（四）統(tǒng)一性原則。評價應保持目標、范圍和準則的一致，以確保評價過程的準確，以及評價結果的客觀、可比。（五）獨立性原則。評價應由公司審計部獨立進行。（六）及時性原則。應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行評價。當經營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行評價。第二章第二章職責分工職責分工第五條公司董事會是內部控制評價工作的最高決策機構和最終責任者，負責審批內部控制

4、評價報告，監(jiān)督內部控制的改進等。第十四條信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。信息與溝通評價對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內部控制的有效性等進行認定和評價。第十五條內部監(jiān)督是公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，及時加以改進的過程。內部監(jiān)督評價對內

5、部監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價。第四章第四章內部控制評價的程序內部控制評價的程序第十六條公司內部控制評價程序包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。第十七條每年年初，公司審計部應當將內部控制評價納入年度工作計劃。在內部控制評價實施前擬訂工作方案，經公司管理層確認并報審計委員會批準后實施。第十八條公司審計部應當根據(jù)經批準的工作方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價

6、工作。評價工作組可吸收公司其他職能部門熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。公司根據(jù)情況可委托中介機構實施內部控制評價咨詢和檢查。第十九條內部控制評價工作組應當綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價部門內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。第二十條內部控制評價工作組應按照公司《內