公司財務核算制度

1、1公司財務核算制度公司財務核算制度總則總則一、為加強和規(guī)范財務管理等會計工作適應激烈的市場競爭要求提高企業(yè)一、為加強和規(guī)范財務管理等會計工作適應激烈的市場競爭要求提高企業(yè)效益根據(jù)國家財政部頒發(fā)的效益根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則》等有關會計法規(guī)結(jié)合公司實際經(jīng)等有關會計法規(guī)結(jié)合公司實際經(jīng)營情況特制定如下制度。營情況特制定如下制度。二、本制度是公司的會計工作的基本管理制度公司員工必須遵守本制度從二、本制度是公司的會計工作的基

2、本管理制度公司員工必須遵守本制度從公司整體利益出發(fā)相互協(xié)作。公司整體利益出發(fā)相互協(xié)作。三、公司內(nèi)實行各級、各類會計人員的統(tǒng)一管理在會計核算上實行統(tǒng)一會三、公司內(nèi)實行各級、各類會計人員的統(tǒng)一管理在會計核算上實行統(tǒng)一會計政策統(tǒng)一會計科目統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一會計報告格式。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體計政策統(tǒng)一會計科目統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一會計報告格式。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會授權公司計劃財務部制定及解釋公司在進行會計核算時應規(guī)定均由公司董事會授權

3、公司計劃財務部制定及解釋公司在進行會計核算時應無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。四、公司以每年四、公司以每年1月1日至日至1212月3131日為會計年度。日為會計年度。五、公司以人民幣元為記賬本位幣。五、公司以人民幣元為記賬本位幣。六、公司適用權責發(fā)生制、采用借貸記賬法、使用記賬憑證記賬文字為中六、公司適用權責發(fā)生制、采用借貸記賬法、使用記賬憑證記賬文字為中文。文。七、公司各管理部門必須相互銜接各負其責。七、公司各管理

4、部門必須相互銜接各負其責。八、必須做到錢賬分管、賬物分管、手續(xù)齊全。八、必須做到錢賬分管、賬物分管、手續(xù)齊全。九、經(jīng)手每項業(yè)務必須簽字。九、經(jīng)手每項業(yè)務必須簽字。十、公司對各項經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)進行會計核算。十、公司對各項經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)進行會計核算。十一、董事會直接管理財務并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負十一、董事會直接管理財務并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。責。十二、財務部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循歷史

5、成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃十二、財務部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則并保證會計資料的真實與完整。本原則并保證會計資料的真實與完整。第一章第一章會計機構(gòu)、會計人員、會計科目的設置會計機構(gòu)、會計人員、會計科目的設置根據(jù)根據(jù)《公司法公司法》、《企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則》等相關法規(guī)的

6、要求公司必須設置單獨等相關法規(guī)的要求公司必須設置單獨的會計機構(gòu)，為此會計機構(gòu)應配備相應的若干名專職會計人員。的會計機構(gòu)，為此會計機構(gòu)應配備相應的若干名專職會計人員。1、公司設財務、公司設財務部負責會計核算工作部負責會計核算工作2、設會計一名負責公司財務核算工作、設會計一名負責公司財務核算工作3、設出納一名負責、設出納一名負責公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計做好其他工作公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計做好其他工作4、會計科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標、會計科目

7、采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標準科目二級科目根據(jù)公司實際情況自行制定。準科目二級科目根據(jù)公司實際情況自行制定。第二章第二章資產(chǎn)的核算第一節(jié)第一節(jié)流動資產(chǎn)的核算流動資產(chǎn)的核算一、一、“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”核算核算（一）、現(xiàn)金的使用范圍（一）、現(xiàn)金的使用范圍1.1.員工工資員工工資.津貼及各種獎金津貼及各種獎金.2.2.個人勞務報個人勞務報酬.3.3.招待費等應酬性支出招待費等應酬性支出.4.4.車輛路橋費車輛路橋費.油費油費.5.5.差旅費差旅費.6

8、.6.結(jié)算點以結(jié)算點以下的零星支出下的零星支出.7.7.確定需要支付現(xiàn)金的其他支出確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.3五、五、“待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢”核算核算本科目核算本公司在清查財產(chǎn)過程中查明本科目核算本公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗也通過本科目核算。公司如有盤盈固定資產(chǎn)的應作為前期差錯記入耗也通過本科

9、目核算。公司如有盤盈固定資產(chǎn)的應作為前期差錯記入“以前年以前年度損益調(diào)整度損益調(diào)整”科目。本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算。科目。本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算。六、六、“長期股權投資減值準備長期股權投資減值準備”核算核算本科目核算本公司長期股權投資的減本科目核算本公司長期股權投資的減值準備。值準備。第三章第三章負債核算負債核算第一節(jié)第一節(jié)短期負債短期負債一、一、“短期借款短期借款”核算核算本科目核算本

10、公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的本科目核算本公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在期限在1年以下含年以下含1年的各種借款。本科目可按借款種類、貸款人進行明細核年的各種借款。本科目可按借款種類、貸款人進行明細核算。本科目可按債權人進行明細核算。算。本科目可按債權人進行明細核算。二、二、“應付賬款應付賬款”核算核算本科目核算本公司因接受勞務等經(jīng)營活動應支付本科目核算本公司因接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。本科目可按債權人進行明細核算。的款項

11、。本科目可按債權人進行明細核算。三、三、“預收賬款預收賬款”核算核算本科目核算本公司按照合同規(guī)定預收的款項。預收本科目核算本公司按照合同規(guī)定預收的款項。預收賬款情況不多的也可以不設置本科目將預收的款項直接記入賬款情況不多的也可以不設置本科目將預收的款項直接記入“應收賬款應收賬款”科目。科目。本科目可按購貨單位進行明細核算。本科目可按購貨單位進行明細核算。四、四、“應付職工薪酬應付職工薪酬”核算核算本科目核算本公司根據(jù)有關規(guī)定應付給職工本

12、科目核算本公司根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。公司如按相關規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本的各種薪酬。公司如按相關規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。科目核算。本科目可按本科目可按“工資工資”、“職工福利職工福利”、“社會保險費社會保險費”、“住房公住房公積金積金”、“工會經(jīng)費工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費”等進行明細核算。等進行明細核算。五、五、“應交稅費應交稅費”核算核算本科目核算本公司按照稅

13、法等規(guī)定計算應交納的各本科目核算本公司按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維種稅費包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等也通過本科目核算。本科目可按應交的稅費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等也通

14、過本科目核算。本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。項目進行明細核算。六、六、“應付利息應付利息”核算核算本科目核算本公司按照合同約定應支付的利息。本本科目核算本公司按照合同約定應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。科目可按存款人或債權人進行明細核算。七、七、“應付股利應付股利”核算核算本科目核算本公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。本科目本科目核算本公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。本科目可按投資者進行明細核算。可按投資者進行明細核算。八

15、、八、“其他應付款其他應付款”核算核算本科目核算本公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收本科目核算本公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。本科目可按其他應付款的項目和對方單位或個人其他各項應付、暫收的款項。本科目可按其他應付款的項目和對方單位或個人進行明細核算。進行明細核算。第二節(jié)第二節(jié)長期負

16、債長期負債一、一、“長期借款長期借款”核算核算本科目核算本公司向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期本科目核算本公司向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在限在1年以上不含年以上不含1年的各項借款。本科目可按貸款單位和貸款種類分別年的各項借款。本科目可按貸款單位和貸款種類分別“本金”、“利息調(diào)整利息調(diào)整”等進行明細核算。等進行明細核算。二、二、“應付債券應付債券”核算核算本科目核算本公司為籌集長期資金而發(fā)行債券的本科目核算本公司為籌集長期資金而發(fā)行債券的