基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、近些年來，國內(nèi)外頻繁爆發(fā)的會(huì)計(jì)造假及財(cái)務(wù)舞弊案件，特別是2008年美國雷曼，美林等的破產(chǎn)，一時(shí)間大家對(duì)內(nèi)部控制爭論不休，內(nèi)部控制也成為學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界備受關(guān)注和重視的焦點(diǎn)。企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制制度和政策，并不等于其擁有了完善的內(nèi)部控制體系，也并不等于其內(nèi)部控制是有效的，內(nèi)部控制是否有效要從內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩方面來評(píng)價(jià)，只有設(shè)計(jì)合理并且執(zhí)行有效的內(nèi)部控制才是完善的。近年來，我國有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)如雨后春筍般出現(xiàn)，內(nèi)部控制成為大

2、家研究和談?wù)摰臒狳c(diǎn)，基于此，本文借鑒美國反舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(COSO)2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，把風(fēng)險(xiǎn)管理融入到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系當(dāng)中，以此推動(dòng)我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建設(shè)。
　　 本文主要從以下七個(gè)方面展開研究：
　　 第一章，引言。本章主要介紹了研究背景和意義，研究思路和方法，國內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究現(xiàn)狀，研究創(chuàng)新及不足。
　　 第二章，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論綜述。本章主要從風(fēng)險(xiǎn)

3、管理理念出發(fā)，介紹了委托代理理論、信號(hào)傳遞理論、控制論和系統(tǒng)論在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中的應(yīng)用。
　　 第三章，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系。本章詳細(xì)闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的概念及相互之間的關(guān)系。
　　 第四章，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的框架。本章構(gòu)建了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，主要研究了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)，評(píng)價(jià)主體和客體，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方式，評(píng)價(jià)報(bào)告等。
　　 第五章，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制模糊評(píng)價(jià)模型構(gòu)建。本章介紹了