工行BJ支行風(fēng)險(xiǎn)管理研究——基于內(nèi)部控制.pdf

1、商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)的最大不同就在于銀行利用客戶的存款和其它借入款作為主要的營運(yùn)資金，自有資本占比低這一特點(diǎn)決定了商業(yè)銀行本身具有較強(qiáng)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)特性。由此可見，“銀行因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而生存和繁榮，而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)正是銀行最重要的經(jīng)濟(jì)職能，是銀行存在的原因”。銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的基本職能，也是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的原動(dòng)力。作為中國金融業(yè)主體的國有商業(yè)銀行，其機(jī)制的健全、制度的完善、發(fā)展的活力直

2、接關(guān)系到整個(gè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、和諧。健全的內(nèi)部控制、有效的外部監(jiān)管和良好的市場(chǎng)約束構(gòu)成銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的三大支柱。為了實(shí)現(xiàn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)，必須進(jìn)行有效的外部監(jiān)管和良好的市場(chǎng)約束，作為銀行自身來講，更是必須加強(qiáng)內(nèi)部控制才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。 我國正處在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更為深刻的轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中，在這個(gè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，實(shí)現(xiàn)了多年的高速增長(zhǎng)?？紤]到資本市場(chǎng)發(fā)展與基本經(jīng)濟(jì)面的背離情況，高速增長(zhǎng)的背后其實(shí)是倚重銀行體系資源的巨大支持，當(dāng)然

3、也就有各級(jí)政府對(duì)于銀行體系資源的非科學(xué)、低效率地使用和浪費(fèi)，為此我們付出了相當(dāng)大的代價(jià)。這種經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型痕跡也深刻體現(xiàn)在商業(yè)銀行目前的機(jī)構(gòu)設(shè)置與業(yè)務(wù)流程之中。國有商業(yè)銀行和一些大型股份制商業(yè)銀行的層級(jí)過多就是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的遺留，商業(yè)銀行管理人員的素質(zhì)、理念以及業(yè)務(wù)流程的安排和風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制都還是附著在這個(gè)遺留的體制當(dāng)中。 近年來，中國銀行業(yè)所處的環(huán)境也發(fā)生了劇烈的變化，其中：金融全球化和銀行業(yè)國際化發(fā)展是最為突出的表現(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化大潮

4、中，金融領(lǐng)域的跨國活動(dòng)正以洶涌澎湃之勢(shì)迅猛發(fā)展。金融全球化成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為關(guān)鍵而敏感的一個(gè)環(huán)節(jié)。20世紀(jì)90年代以來，經(jīng)濟(jì)金融全球化趨勢(shì)以前所未有的速度、廣度和深度向前發(fā)展，極大地改變了世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國際金融運(yùn)行。中國銀行業(yè)參與到了國際化的競(jìng)爭(zhēng)，自20世紀(jì)80年代初期中國金融業(yè)的跨國經(jīng)營開始萌芽，20世紀(jì)80年代后期開始起步，到目前已有了相當(dāng)?shù)囊?guī)模和實(shí)力；2005年以來中國建設(shè)銀行、中國銀行以及中國工商銀行等國有商業(yè)銀行相繼在內(nèi)地和

5、香港上市。同時(shí)，按照我國加入世貿(mào)組織后承諾的進(jìn)度表來看，2006年底，中國銀行業(yè)取消了地域限制及客戶限制，所有在華的外資銀行將與中資銀行享受同等待遇。對(duì)外開放人民幣業(yè)務(wù)必然形成中外銀行激烈競(jìng)爭(zhēng)的局面，中國金融銀行業(yè)進(jìn)一步融入金融全球化的浪潮中，在世界范圍內(nèi)參與競(jìng)爭(zhēng)。為了迎接即將到來的激烈競(jìng)爭(zhēng)，我國商業(yè)銀行緊鑼密鼓地進(jìn)行改革，國有商業(yè)銀行例如工行、中行等相繼實(shí)行IPO，以此促進(jìn)公司治理及按照國際化的要求進(jìn)行規(guī)范經(jīng)營；股份制商業(yè)銀行則通過引

6、進(jìn)戰(zhàn)略合作伙伴的形式加強(qiáng)內(nèi)部管理及增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。在改革的進(jìn)程中，原有制度下的矛盾和積弊逐漸顯現(xiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展和改革需要，在內(nèi)部控制方面的基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱。在競(jìng)爭(zhēng)壓力下，高速度的業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理的落后必然會(huì)使經(jīng)營中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，一旦這些風(fēng)險(xiǎn)隱患被激發(fā)，業(yè)務(wù)發(fā)展積累的業(yè)績(jī)將會(huì)毀于一旦。 基于以上背景，本文從內(nèi)部控制的視角對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。作者以從業(yè)的工行BJ支行為研究對(duì)象，在大量參閱銀行風(fēng)險(xiǎn)

7、管理研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身從事該支行內(nèi)部控制管理實(shí)踐工作的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)支行內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析和思考，對(duì)存在問題的原因進(jìn)行深入剖析，根據(jù)實(shí)際的案例提出完善本行內(nèi)部控制的具體措施，以期有助于完善本行內(nèi)部控制，并對(duì)銀行業(yè)完善內(nèi)部控制提出建議。 本文共分為五章，主要結(jié)構(gòu)體系如下： 第一章為緒論。為全文展開論述作鋪墊，首先介紹了本文研究的相關(guān)背景和意義；就銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究進(jìn)行綜述；介紹本文的研究方法和思路。 第二

8、章銀行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論介紹。主要內(nèi)容包括：1)列舉了我國銀行業(yè)主要面臨的五種風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。2)描述了銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的三大特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的普遍性、存在的隱蔽性和影響的社會(huì)性。3)闡述了風(fēng)險(xiǎn)與銀行業(yè)經(jīng)營的關(guān)系，接著從內(nèi)外部視角對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分類：一類是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括公司治理機(jī)制和內(nèi)部控制的完善。另一類是對(duì)商業(yè)銀行外部環(huán)境的管理。作為工行基層支行，面臨著較多的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)

9、，在這些方面的問題也比較多，因此，本文主要就信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理進(jìn)行探討，并著重從內(nèi)部控制的視角進(jìn)行研究。4)介紹內(nèi)部控制的基本理論。 第三章工行BJ支行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問題。1)介紹了工行BJ支行的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展?fàn)顩r和機(jī)構(gòu)設(shè)置。2)對(duì)該支行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析。 第四章完善BJ支行內(nèi)部控制的思考。對(duì)BJ支行內(nèi)部控制的完善提出了建議。1)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和判斷風(fēng)險(xiǎn)。2)以VA

10、R理論為基礎(chǔ)建立評(píng)估模型，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估計(jì)量。3)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的作用，切實(shí)實(shí)行三分離；4)完善規(guī)章制度和操作流程；5)完善銀行內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制。6)充分營造以“誠信審慎”為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制文化：一是要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引導(dǎo)全行員工樹立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同感，二是要確立鼓勵(lì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的基調(diào)，三是要提高內(nèi)控文化的科技含量。 第五章，完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)注意的幾個(gè)問題。1)完善內(nèi)部控制需要關(guān)注的重點(diǎn)：其一，建立完善的公