云南開放大學《高級財務會計》21春形考作業(yè)7

1、云南開放大學《高級財務會計》21 春形考作業(yè)1. 資料： 甲公司出于投機目的，201×年 6 月 1 日與外匯經(jīng)紀銀行簽訂了一項 60 天期以人民幣兌換 1 000 000 美元的遠期外匯合同。有關匯率資料參見下表：要求：根據(jù)相關資料做遠期外匯合同業(yè)務處理答：(1) 6 月 1 日簽訂遠期外匯合同無需做賬務處理，只在備查賬做記錄。(2) 6 月 30 日 30 天的遠期匯率與 6 月 1 日 60 天的遠期匯率上升 0.03

2、, (6.38- 635)X1 000 000=30000 元(收益)。6 月 30 日，該合同的公允價值調整為 30 000 元。會計處理如下:借:衍生工具一一遠期外匯合同 30 000貸:公允價值變動損益 30 000(3)7 月 30 日合同到期日,即期匯率與遠期匯率相同,都是 R6.37/$1。甲企業(yè)按 R6.35/$1 購入 100 萬美元，并按即期匯率 R6.37/$

3、1 賣出 100 萬美元。從而最終實現(xiàn) 20 000 元的收益。會計處理如下:按照 7 月 30 日公允價調整 6 月 30 日入賬的賬面價。(6.38-6.37)X1 000 000= 10 000借:公允價值變動損益 10 000貸:衍生工具--遠期外匯合同 10 000按遠期匯率購入美元，按即期價格賣出美元，最終實現(xiàn)損益。借:銀行存款(6.37X1 000 000) 6370 000貸:銀行