財務(wù)制度(定稿)上市公司

1、第一章 第一章 總 則一、為規(guī)范某公司汽車零部件股份有限公司(以下簡稱某公司公司)財務(wù)管理和會計(jì)核算行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》 、 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 、 《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合某公司公司實(shí)際制定本制度。二、本制度根據(jù)上市公司的相關(guān)要求，從會計(jì)基礎(chǔ)管理、企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制等方面規(guī)定了某公司公司財務(wù)會計(jì)管理的基本內(nèi)容和程序。三、本制度適用于某公司公司及所屬全資子公司、控股子公司。四、各單位要

2、加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)，不斷健全內(nèi)部財務(wù)會計(jì)管理制度，建立良好的會計(jì)工作秩序，逐步實(shí)現(xiàn)財務(wù)會計(jì)管理工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，按借款費(fèi)用資本化的原則處理，其余計(jì)入當(dāng)期的財務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入公允價值變動損益。四、現(xiàn)金流量表之

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

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54、 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物指持有期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期） 、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。五、金融資

55、產(chǎn)和金融負(fù)債（一）分類1、金融資產(chǎn)按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)分為四類：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、貸款及應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資。2、金融負(fù)債分為兩類：以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的其他金融負(fù)債。（二）金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、金融工具的確認(rèn)依據(jù)（1）收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。（2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 23 號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。 2、金融工具