會(huì)計(jì)憑證管理辦法

1、會(huì)計(jì)憑證管理辦法 會(huì)計(jì)憑證管理辦法受控狀態(tài) 受控狀態(tài)制度名稱 制度名稱 會(huì)計(jì)憑證管理辦法 會(huì)計(jì)憑證管理辦法編 號(hào)執(zhí)行部門 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 監(jiān)督部門 考證部門 考證部門第 1 章 目的 目的第 1 條 為保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)人員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會(huì)計(jì)憑證的取得、填制與保管工作。第 2 條 本辦法適用于對(duì)本企業(yè)及控股子公司會(huì)計(jì)人員取得、填制與保管會(huì)計(jì)憑證工作的管理。第 3

2、條 會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)界定。1．會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。2．企業(yè)各部門及下屬單位處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。第 2 章 原始憑證管理要求 原始憑證管理要求第 4 條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。1．憑證名稱。2．填制憑證的日期。3．填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。4．接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。5．?dāng)?shù)量、單價(jià)、金額。第

3、 5 條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。1．從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。2．從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。3．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。第 6 條 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確，具體要求如下。1．憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。2．憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。3．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相

4、符?！笆沼櫋?、 “付訖”戳記。第 13 條 記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。第 14 條 記賬憑證編號(hào)的填寫。記賬憑證的編號(hào)可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號(hào)。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。第 15 條 記賬憑證摘要的填寫。1．經(jīng)

5、濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品時(shí)應(yīng)寫明主要物品的名稱。2．往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門。3．向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。4．收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。第 16 條 記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。第 17 條

6、記賬憑證的更正。1．在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制。2．在過賬后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。3．若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證?，F(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。第 18 條 記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號(hào)