淺談如何降低“四項資金”占用

1、412 Economic Vision 2014. 9理論探討一、四項資金的定義四項資金是A 集團特有的叫法, 不同于政府的社保基金、扶貧基金等,主要指公司中的原材料、應(yīng)收賬款、在制品、產(chǎn)成品。降低四項資金也就是降低存貨和應(yīng)收賬款的資金占用。存貨管理主要是對企業(yè)存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析,最后進行有效控制,達到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟效益。應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中,從授信方(銷售商)將貨物或服務(wù)提供給受信方(購買

2、商),債權(quán)成立開始,到款項實際收回或作為壞賬處理結(jié)束,授信企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段, 對應(yīng)收賬款回收全過程所進行的管理。①二、四項資金管理的重要性存貨作為一項在流動資產(chǎn)中占比較大的資產(chǎn),有其特有的重要性。1、滿足公司運營需求,提高生產(chǎn)效率,提高顧客滿意度;2、各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù);3、合理的庫存可使采購成本降至最低,減少資金占用,促使經(jīng)營活動順利進行。三、企業(yè)現(xiàn)狀就ABC公司現(xiàn)狀談如何加強四項資金的管理,

3、ABC公司是A集團旗下AB公司的全資子公司,生產(chǎn)部門下設(shè)煤氣站、模具、熔鑄、綜合、機加工、檢包6個車間,擁有世界一流的機械手自動澆注系統(tǒng)、連續(xù)式熔煉爐、全自動涂裝生產(chǎn)線等設(shè)備。2013年預(yù)算產(chǎn)量400萬件,產(chǎn)值3.6個億,但公司四項資金占比較高。（表１）作為鋁輪生產(chǎn)企業(yè),對流動資金的需求量較大,四項資金占比超過65%,公司的流動資金被占用,面臨資金風(fēng)險,特別是短期的資金風(fēng)險非常大。四、四項資金較多的原因分析1、應(yīng)收賬款的管理:營銷部與主

4、機廠之間的對接,存在與主機廠之間合約的約定,應(yīng)收賬款回籠周期較長,過多的使用銀承回籠貨款,都會增加資金占用。2、車間產(chǎn)能匹配:各車間是獨立式的作業(yè)后向后道流轉(zhuǎn),第一車間埋頭生產(chǎn),日產(chǎn)量超月度計劃,員工都喜歡做容易出模且工價高的產(chǎn)品,這樣不按計劃生產(chǎn),就容易造成有的產(chǎn)品超計劃,造成積壓,有的產(chǎn)品未生產(chǎn),造成斷貨停線。第二車間因工資與勞動強度的不匹配,人員流失率高,造成工序瓶頸。第三車間因設(shè)備的老化,故障率較高,而影響產(chǎn)能的提升, 出現(xiàn)了虎

5、頭蛇尾的現(xiàn)象。3、公司制度執(zhí)行力問題:公司實行生產(chǎn)調(diào)度體系,但有待于提高,車間只關(guān)注于自己的利益,無大局觀,以銷定產(chǎn)的計劃執(zhí)行力度較弱;成品倉庫管理較混亂,檢包裝錯箱,入庫人員未按規(guī)定的位置擺放,出庫單填寫錯誤等這些暴露出來的執(zhí)行力薄弱的問題。4、監(jiān)控體系問題:制度監(jiān)控不到位。如有部門為了方便部門使用物資,而多申報采購數(shù)量,審核人員監(jiān)控不到位,未及時進行核實審批。5、溝通協(xié)調(diào)問題:信息溝通不通暢,特別是訂單調(diào)整后,影響到采購物資的調(diào)整,

6、如果采購物資未調(diào)整,則出現(xiàn),采購回來的物資積存在倉庫內(nèi),造成存貨增加。五、降低四項資金，提高四項資金周轉(zhuǎn)率的方法1、應(yīng)收賬款管理: 營銷、財務(wù)嚴(yán)格依集團管理制度中賬款的信用體系執(zhí)行。營銷部積極的與客戶溝通縮短賬期,銀承的回籠控制在可以合理消化范圍內(nèi)。2、加強制度執(zhí)行力:按四級管理制把各個指標(biāo)由上至下分解到每個人, 把各項數(shù)據(jù)指標(biāo)與考核緊密相聯(lián)。3、匹配車間產(chǎn)能:以年度預(yù)算產(chǎn)能為根,以月訂單為本,制造部調(diào)度體系合理安排生產(chǎn),責(zé)任到人,控制

7、無計劃生產(chǎn),對車間出現(xiàn)的瓶頸問題通過技術(shù)創(chuàng)新改造工藝流程、更新改造機器設(shè)備,改善作業(yè)環(huán)境、降低勞動強度、提高勞動效率。4、加強監(jiān)控體系 : 管理部門做好核、控的職能, 加強手續(xù)的審核、審批權(quán),真正把責(zé)任心位置擺放正確,如營銷訂單核對的準(zhǔn)確性,采購物資數(shù)量的合理性、發(fā)貨數(shù)量、品種的準(zhǔn)確性等。5、加強與各級的溝通協(xié)調(diào):加強與主機廠之間的溝通,形成戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,各部門與主機廠形成良好的對接;加強各部門之間的溝通, 主要是公司內(nèi)部的溝通,

8、 開好訂單協(xié)調(diào)會、每周一的生產(chǎn)協(xié)調(diào)會、每周四的質(zhì)量分析會,以最準(zhǔn)確的訂單為準(zhǔn),最及時的速度、采購最優(yōu)質(zhì)量的產(chǎn)品,及時反饋問題,使經(jīng)濟損失最小化,經(jīng)濟利益最大化;加強與供應(yīng)商的溝通,讓供應(yīng)商參與公司的存貨管理,向零庫存靠近,考評合格供應(yīng)商,建立優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商檔案,像今年的原材料較往年有較大幅度的下降,主要是采用了部份材料使用后結(jié)算的方法,減少原材料庫存,降低資金占用。六、總結(jié)綜上所述,建立合理的公司的四項資金管理制度是前提,持之以恒的有效的執(zhí)

9、行力是保障,匹配各車間的產(chǎn)能,加強信息的溝通,公司與主機廠之間,公司內(nèi)部各部門,公司與供應(yīng)商之間的溝通,溝通的有效將直接減少四項資金的占用, 降低資金成本。引用: ①存貨、應(yīng)收賬款定義——百度百科。表１ 詳見2013年半年度ABC公司四項資金比率表 單位:萬元淺談如何降低“四項資金”占用賀增梅廣東萬豐摩輪有限公司【摘 要】加強四項資金管理,降低企業(yè)成本,減少資金占用是經(jīng)久不變的話題,也是經(jīng)營者、投資者所關(guān)注焦點。本文介紹ABC公司的

10、四項資金現(xiàn)狀,追溯其產(chǎn)生的原因,尋找解決問題的方法?！娟P(guān)鍵詞】四項資金 重要性 庫存 經(jīng)濟效益月份/（平均余額） 201301 201302 201303 201304 201305 201306 應(yīng)收賬款 6332 5743 5642 5063 5238 5362 產(chǎn)成品 1635 1638 1650 1622 1642 1694 在制品 365 363 405 449

11、485 481 原材料 124 131 107 100 98 98 四項資金 8456 7876 7805 7234 7463 7635 流動資產(chǎn) 10040 9069 10447 10882 11480 10513 四項資金占比 84% 87% 75% 66% 65% 73% 412 Economic Vision 2014. 9理論探討一、四項資金的定義四項資金是A 集團特有

12、的叫法, 不同于政府的社?；?、扶貧基金等,主要指公司中的原材料、應(yīng)收賬款、在制品、產(chǎn)成品。降低四項資金也就是降低存貨和應(yīng)收賬款的資金占用。存貨管理主要是對企業(yè)存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析,最后進行有效控制,達到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟效益。應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中,從授信方(銷售商)將貨物或服務(wù)提供給受信方(購買商),債權(quán)成立開始,到款項實際收回或作為壞賬處理結(jié)束,授信企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段, 對應(yīng)收賬款回收全過

13、程所進行的管理。①二、四項資金管理的重要性存貨作為一項在流動資產(chǎn)中占比較大的資產(chǎn),有其特有的重要性。1、滿足公司運營需求,提高生產(chǎn)效率,提高顧客滿意度;2、各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù);3、合理的庫存可使采購成本降至最低,減少資金占用,促使經(jīng)營活動順利進行。三、企業(yè)現(xiàn)狀就ABC公司現(xiàn)狀談如何加強四項資金的管理,ABC公司是A集團旗下AB公司的全資子公司,生產(chǎn)部門下設(shè)煤氣站、模具、熔鑄、綜合、機加工、檢包6個車間,擁有世

14、界一流的機械手自動澆注系統(tǒng)、連續(xù)式熔煉爐、全自動涂裝生產(chǎn)線等設(shè)備。2013年預(yù)算產(chǎn)量400萬件,產(chǎn)值3.6個億,但公司四項資金占比較高。（表１）作為鋁輪生產(chǎn)企業(yè),對流動資金的需求量較大,四項資金占比超過65%,公司的流動資金被占用,面臨資金風(fēng)險,特別是短期的資金風(fēng)險非常大。四、四項資金較多的原因分析1、應(yīng)收賬款的管理:營銷部與主機廠之間的對接,存在與主機廠之間合約的約定,應(yīng)收賬款回籠周期較長,過多的使用銀承回籠貨款,都會增加資金占用。2

15、、車間產(chǎn)能匹配:各車間是獨立式的作業(yè)后向后道流轉(zhuǎn),第一車間埋頭生產(chǎn),日產(chǎn)量超月度計劃,員工都喜歡做容易出模且工價高的產(chǎn)品,這樣不按計劃生產(chǎn),就容易造成有的產(chǎn)品超計劃,造成積壓,有的產(chǎn)品未生產(chǎn),造成斷貨停線。第二車間因工資與勞動強度的不匹配,人員流失率高,造成工序瓶頸。第三車間因設(shè)備的老化,故障率較高,而影響產(chǎn)能的提升, 出現(xiàn)了虎頭蛇尾的現(xiàn)象。3、公司制度執(zhí)行力問題:公司實行生產(chǎn)調(diào)度體系,但有待于提高,車間只關(guān)注于自己的利益,無大局觀,以

16、銷定產(chǎn)的計劃執(zhí)行力度較弱;成品倉庫管理較混亂,檢包裝錯箱,入庫人員未按規(guī)定的位置擺放,出庫單填寫錯誤等這些暴露出來的執(zhí)行力薄弱的問題。4、監(jiān)控體系問題:制度監(jiān)控不到位。如有部門為了方便部門使用物資,而多申報采購數(shù)量,審核人員監(jiān)控不到位,未及時進行核實審批。5、溝通協(xié)調(diào)問題:信息溝通不通暢,特別是訂單調(diào)整后,影響到采購物資的調(diào)整,如果采購物資未調(diào)整,則出現(xiàn),采購回來的物資積存在倉庫內(nèi),造成存貨增加。五、降低四項資金，提高四項資金周轉(zhuǎn)率的方

17、法1、應(yīng)收賬款管理: 營銷、財務(wù)嚴(yán)格依集團管理制度中賬款的信用體系執(zhí)行。營銷部積極的與客戶溝通縮短賬期,銀承的回籠控制在可以合理消化范圍內(nèi)。2、加強制度執(zhí)行力:按四級管理制把各個指標(biāo)由上至下分解到每個人, 把各項數(shù)據(jù)指標(biāo)與考核緊密相聯(lián)。3、匹配車間產(chǎn)能:以年度預(yù)算產(chǎn)能為根,以月訂單為本,制造部調(diào)度體系合理安排生產(chǎn),責(zé)任到人,控制無計劃生產(chǎn),對車間出現(xiàn)的瓶頸問題通過技術(shù)創(chuàng)新改造工藝流程、更新改造機器設(shè)備,改善作業(yè)環(huán)境、降低勞動強度、提高勞

18、動效率。4、加強監(jiān)控體系 : 管理部門做好核、控的職能, 加強手續(xù)的審核、審批權(quán),真正把責(zé)任心位置擺放正確,如營銷訂單核對的準(zhǔn)確性,采購物資數(shù)量的合理性、發(fā)貨數(shù)量、品種的準(zhǔn)確性等。5、加強與各級的溝通協(xié)調(diào):加強與主機廠之間的溝通,形成戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,各部門與主機廠形成良好的對接;加強各部門之間的溝通, 主要是公司內(nèi)部的溝通, 開好訂單協(xié)調(diào)會、每周一的生產(chǎn)協(xié)調(diào)會、每周四的質(zhì)量分析會,以最準(zhǔn)確的訂單為準(zhǔn),最及時的速度、采購最優(yōu)質(zhì)量的產(chǎn)品

19、,及時反饋問題,使經(jīng)濟損失最小化,經(jīng)濟利益最大化;加強與供應(yīng)商的溝通,讓供應(yīng)商參與公司的存貨管理,向零庫存靠近,考評合格供應(yīng)商,建立優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商檔案,像今年的原材料較往年有較大幅度的下降,主要是采用了部份材料使用后結(jié)算的方法,減少原材料庫存,降低資金占用。六、總結(jié)綜上所述,建立合理的公司的四項資金管理制度是前提,持之以恒的有效的執(zhí)行力是保障,匹配各車間的產(chǎn)能,加強信息的溝通,公司與主機廠之間,公司內(nèi)部各部門,公司與供應(yīng)商之間的溝通,溝通的

20、有效將直接減少四項資金的占用, 降低資金成本。引用: ①存貨、應(yīng)收賬款定義——百度百科。表１ 詳見2013年半年度ABC公司四項資金比率表 單位:萬元淺談如何降低“四項資金”占用賀增梅廣東萬豐摩輪有限公司【摘 要】加強四項資金管理,降低企業(yè)成本,減少資金占用是經(jīng)久不變的話題,也是經(jīng)營者、投資者所關(guān)注焦點。本文介紹ABC公司的四項資金現(xiàn)狀,追溯其產(chǎn)生的原因,尋找解決問題的方法?！娟P(guān)鍵詞】四項資金 重要性 庫存 經(jīng)濟效

21、益月份/（平均余額） 201301 201302 201303 201304 201305 201306 應(yīng)收賬款 6332 5743 5642 5063 5238 5362 產(chǎn)成品 1635 1638 1650 1622 1642 1694 在制品 365 363 405 449 485 481 原材料 124 131 107 100 98 98 四項資金 8456 78