關(guān)于如何分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表-精選模板

1、關(guān)于如何分析中小財(cái)務(wù)報(bào)表 關(guān)于如何分析中小財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于如何分析中小財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表分析是貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查均不可缺少的重要環(huán)節(jié)，是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的重要預(yù)警信號(hào)。因此信貸人員掌握審閱財(cái)務(wù)報(bào)表方法和技巧，對(duì)于分析償債能力，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)顯的尤為重要。一、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報(bào)表。通過資產(chǎn)負(fù)債表，能了解在報(bào)表日的財(cái)務(wù)狀況，長短期的償債能力，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和結(jié)構(gòu)等重要信息。（一）

2、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類科目的分析在資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類的科目很多，但信貸人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析時(shí)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個(gè)項(xiàng)目。1.應(yīng)收款項(xiàng)。 （1）應(yīng)收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應(yīng)收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象，這是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)核算中設(shè)有“壞賬準(zhǔn)備”這一科目，正常情況下，三年的時(shí)間已經(jīng)把應(yīng)收賬款全部計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，因此它不會(huì)對(duì)股東權(quán)益產(chǎn)生負(fù)面影響。但我國，由于存在大量“三角債” ，以及利用關(guān)聯(lián)交易通過

3、該科目來進(jìn)行利潤操縱等情況。因此，當(dāng)客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)一個(gè)公司的資產(chǎn)很高，一定要分析該公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目是否存在三年以上應(yīng)收賬款，同時(shí)要結(jié)合“壞賬準(zhǔn)備”科目，分析其是否存在資產(chǎn)不實(shí)，“潛虧掛賬”現(xiàn)象。 （2）預(yù)付賬款：該賬戶同應(yīng)收賬款一樣是用來核算間的購銷業(yè)務(wù)的。這也是一種信用行為，一旦接受預(yù)付款方經(jīng)營惡化，缺少資金支持正常業(yè)務(wù)，那么付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不可能實(shí)現(xiàn)，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象。 （3）其他應(yīng)收款：主

4、要核算發(fā)生的非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)，如發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。但在實(shí)際工作中，并非這么簡單。例如，大股東或關(guān)聯(lián)往往將占用公司的資金掛在其他應(yīng)收款下，形成難以解釋和收回的資產(chǎn)，這樣就形成了虛增資產(chǎn)。因此，客戶經(jīng)理應(yīng)該注意到，當(dāng)公司報(bào)表中的“其他應(yīng)收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時(shí)，就應(yīng)該加以警惕了。2.待處理財(cái)產(chǎn)凈損失。不少的資產(chǎn)負(fù)債表上掛賬列示巨額的“待處理財(cái)產(chǎn)凈損失” ，有的甚至掛賬達(dá)數(shù)年之久。這種現(xiàn)象明

5、顯不符合收益確認(rèn)中的穩(wěn)健原則，不利于信貸人員正確評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力。3.待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并無實(shí)質(zhì)上的重大區(qū)別，在資產(chǎn)中所占份額，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和為 1；負(fù)債與所有者權(quán)益比率反映的是債權(quán)人得到的利益保護(hù)程度。信貸人員在看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只要看一下資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、無形資產(chǎn)總額這幾項(xiàng)，便可大概看出該的長期償債能力狀況，這三個(gè)比率只有在同行業(yè)、不同時(shí)間段相比較，才有一定價(jià)值。 （2）長期資產(chǎn)與長期資

6、金比率。其公式為：長期資產(chǎn)與長期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/（長期負(fù)債+所有者權(quán)益） 。這一指標(biāo)主要用來反映的財(cái)務(wù)狀況及償債能力，該值應(yīng)該低于 100％，如果高于 100％，則說明動(dòng)用了一部分短期債務(wù)來購置長期資產(chǎn)，這樣就會(huì)影響的短期償債能力，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也將加大，實(shí)為危險(xiǎn)之舉。二、對(duì)利潤表的分析在財(cái)務(wù)報(bào)表中，的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映一定時(shí)期的經(jīng)營成果和經(jīng)營成果的分配關(guān)系。它是生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中反映，是衡量生存和發(fā)

7、展能力的主要尺度。信貸人員在分析利潤表時(shí)，應(yīng)主要抓住利潤表結(jié)構(gòu)分析。利潤表是把公司在一定期間的營業(yè)收入與同一會(huì)計(jì)期的營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以得到該期間的凈利潤（或凈虧損）的情況。由此可知，該報(bào)表的重點(diǎn)是相關(guān)的收入指標(biāo)和費(fèi)用指標(biāo)?！笆杖?費(fèi)用=利潤”可以視作閱讀這一報(bào)表的基本思路。當(dāng)信貸人員看到一份利潤表時(shí)，會(huì)注意到以下幾個(gè)會(huì)計(jì)指標(biāo)。它們分別是：“主營業(yè)務(wù)利潤” 、“營業(yè)利潤” 、“利潤總額” 、“凈利潤” 。在這些指標(biāo)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注主營業(yè)務(wù)收

8、入、主營業(yè)務(wù)利潤、凈利潤，尤其應(yīng)關(guān)注主營業(yè)務(wù)利潤與凈利潤的盈虧情況。許多信貸人員往往只關(guān)心凈利潤情況，認(rèn)為凈利潤為正就代表公司盈利，于是高枕無憂。實(shí)際上，的長期發(fā)展動(dòng)力來自于對(duì)自身主營業(yè)務(wù)的開拓與經(jīng)營。嚴(yán)格意義上而言，主營虧損但凈利潤有盈余的比主營業(yè)務(wù)盈利但凈利潤虧損的更危險(xiǎn)。三、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表結(jié)合分析————營運(yùn)能力的分析營運(yùn)能力是指基于外部市場環(huán)境約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)材料的配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。通常來說，