投資循環(huán)內(nèi)部控制相關(guān)作業(yè)

1、章次 6000 投資循環(huán)內(nèi)部控制作業(yè)節(jié)次 投資循環(huán)系統(tǒng)流程圖 投資政策投資評估投資預(yù)算短期股權(quán)投資取得作業(yè)長期股權(quán)投資取得作業(yè)不動產(chǎn)投資取得作業(yè)其他投資取得作業(yè)投資收益之取得與記 錄出席被投資公司股東會及董事 會投資之處分 損 益系指公司非為營業(yè)目的而取得之不動產(chǎn)投資標的物及出租,如土地、房屋等。4、本公司短期閑置資金之運用

2、,由財務(wù)主管依據(jù)資金狀況提出建議,依總經(jīng)理核準后執(zhí)行。5、不動產(chǎn)提供抵押擔保者應(yīng)經(jīng)董事會核準,并由財務(wù)部做適當記錄。6、本公司之重大投資計劃應(yīng)由財務(wù)主管評估,呈總經(jīng)理審查,由董事長或董事會視核決權(quán)限核準之?！究刂浦攸c】1、各項投資計劃是否依據(jù)核決權(quán)限,經(jīng)評估、評估、審查后,方才執(zhí)行,以確保投資程序之達成。章次 6000 投資循環(huán)內(nèi)部控制作業(yè)節(jié)號 6020 短期投資作業(yè)

3、 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據(jù) 資 料 一、購入 【作業(yè)程序】 【依據(jù)數(shù)據(jù)】1、財務(wù)單位于擬購入具有公開市場及公平市 1、取得或處分價之股票、債券等有介證券以調(diào)節(jié)資金供 資產(chǎn)處理程序需狀況時,應(yīng)按「取得或處分資產(chǎn)處理程序」 2、長(短)期投之規(guī)定

4、,擬具「短期投資評估報告」依投資 資管理辦法額度呈報總經(jīng)理、董事長或董事會決議后, 3、一般支出請始得為之。 款作業(yè)程序2、 「短期投資評估報告」之內(nèi)容應(yīng)包括： 4、一般繳款作(1)投資目的； 業(yè)程序(2) 投資標的物； 5、一般公認會(3) 投資金額； 計原則(

5、4) 擬購入價格； 【使用窗體】(5) 預(yù)計持有期間； 1、短期投資評(6) 投資報酬之預(yù)測； 估報告(7) 投資風險之評估及應(yīng)變措施； 2、長(短)期投(8) 投資前后之現(xiàn)金流量； 資存取清單(9) 替代方案；