基于流程再造視角下的內(nèi)部控制研究.pdf

1、流程再造是美國20世紀(jì)90年代初期興起的一股企業(yè)管理改革浪潮。它引導(dǎo)人們重新思考傳統(tǒng)的職能分工合作體系，為企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代變化莫測的市場競爭提供了新的管理思路。目前關(guān)于流程再造的研究角度，主要集中在管理、信息技術(shù)及實施策略三個方面，而內(nèi)部控制在流程再造中的研究非常少，其完善的理論及程序體系和本身對分工、流程及技術(shù)的關(guān)注，決定了從流程再造視角研究內(nèi)部控制有著很大的優(yōu)越性。因此本文從流程再造視角對內(nèi)部控制進行了研究。 第一章，本文介紹了

2、流程再造和內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀，提出了本文的研究思路和研究目的。指出，本文的目的是基于流程再造視角對內(nèi)部控制設(shè)計提出建議。第二章，對流程再造與內(nèi)部控制進行了綜述。對流程再造的基本概念，基本原理與思想、技術(shù)與方法以及內(nèi)部控制的概念、有效內(nèi)部控制的評價標(biāo)準(zhǔn)、基本要素進行了介紹。然后就內(nèi)部控制與流程再造的關(guān)系加以梳理，即流程再造與內(nèi)部控制在對成本效益、風(fēng)險等方面都存在著共同的追求。第三章，對流程再造組織進行內(nèi)部控制設(shè)計的可行性進行分析，分別對構(gòu)

3、建穩(wěn)健有效的組織架構(gòu)和暢通有序的流程管理、電子商務(wù)的運用、對風(fēng)險評估的要求等方面進行了探討。第四章，對基于流程再造視角下內(nèi)部控制設(shè)計的目標(biāo)從三個方面加以歸納，即提高員工的自主性、創(chuàng)造性目標(biāo)、改善企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)、保證電子商務(wù)的安全性目標(biāo)進行探討。并提出了在流程再造組織中內(nèi)部控制設(shè)計的基本原則是崗位設(shè)置原則、交易授權(quán)原則、成本效益原則、建立暢通交流渠道原則。最后以長沙華天大酒店為例，對該酒店的采購流程做了詳細分析，并對其重新進行了構(gòu)建，證