基于內(nèi)部控制視角的地方債務(wù)風(fēng)險控制研究.pdf

1、世界經(jīng)濟(jì)從08年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來，一直處于非平衡性的狀態(tài)，遭受重創(chuàng)的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)還沒有恢復(fù)，在這一背景下中國面臨的最大風(fēng)險是金融體系因?yàn)榫薮蟮牡胤絺头康禺a(chǎn)泡沫可能破滅而承受的影響。盡管目前我國債務(wù)風(fēng)險總體可控，但是從微觀層面來看，地方政府性債務(wù)的風(fēng)險不容小覷。國家對于地方政府債務(wù)越來越重視，2014年審議通過的《預(yù)算法（修正案）》中規(guī)定允許地方政府遵照法律的規(guī)定進(jìn)行適度規(guī)模的舉債，表明了建立有針對性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系和有效的應(yīng)急處置機(jī)制的必要性

2、。這也是目前各地迫切需要解決的問題。
　　本文采用規(guī)范研究和實(shí)證研究的方法，首先研究了目前地方政府債務(wù)的新特點(diǎn)、風(fēng)險種類以及風(fēng)險控制現(xiàn)狀，從而發(fā)現(xiàn)當(dāng)前風(fēng)險控制的不足。其次，闡述了內(nèi)部控制與風(fēng)險控制之間的邏輯關(guān)系，并對前者對后者影響途徑進(jìn)行了深入的研究，找出內(nèi)部控制理論與地方政府債務(wù)風(fēng)險控制的契合點(diǎn)，并揭示這一研究方向的必要性。再次，通過研究地方政府債務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo)、原則、要素以及各要素之間的內(nèi)部關(guān)系，運(yùn)用內(nèi)部控制理論引導(dǎo)建立系統(tǒng)

3、的、科學(xué)的風(fēng)險控制體系。最后，從風(fēng)險控制的流程入手，建立預(yù)警模型，運(yùn)用數(shù)據(jù)驗(yàn)證了該模型的有效性，并對整個過程中涉及的環(huán)境、指標(biāo)評價體系、控制活動、信息披露以及持續(xù)監(jiān)督方面分別提出了針對性的措施，將其運(yùn)行為一套有效的地方債務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制。
　　本文所做主要貢獻(xiàn)是通過借助內(nèi)部控制理論和方法，在地方政府債務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo)、原則和五個要素的引導(dǎo)下，從內(nèi)部控制涵蓋的五個方面深入研究分析，提出了包含債務(wù)風(fēng)險控制良好的環(huán)境需求、有效的風(fēng)險預(yù)警模