大型零售企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建——以王府井百貨為例

1、 大型零售企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建——以王府井百貨為例 培養(yǎng)單位：會(huì)計(jì)學(xué)院 學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)專碩 作者姓名：屈嫚倩 指導(dǎo)教師：王凡林、張愛(ài)榮 完成時(shí)間：二〇一七年六月 專業(yè)碩士學(xué)位論文專業(yè)碩士學(xué)位論文首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文 I 摘要 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步，世界范圍內(nèi)呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)一體化的態(tài)勢(shì)，這種局面給我國(guó)一些大型的零售企業(yè)所帶來(lái)的， 不僅是挑戰(zhàn)， 更是需要緊緊握住的機(jī)遇。 如今市場(chǎng)之中的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇， 對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)， 其需求瞬息萬(wàn)

2、變， 這種不確定性既是風(fēng)險(xiǎn)也是機(jī)會(huì)。大型零售企業(yè)只有快速適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境才能繼續(xù)生存，而想要快速良好地適應(yīng)外部環(huán)境首先需要內(nèi)部得到有效協(xié)調(diào)， 因此， 制定有效的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，它可以規(guī)避可預(yù)見(jiàn)性風(fēng)險(xiǎn)， 把握不確定性帶來(lái)的機(jī)會(huì)， 增進(jìn)創(chuàng)造價(jià)值的能力。 本文基于對(duì)內(nèi)部控制理論知識(shí)的認(rèn)識(shí)， 以北京王府井百貨集團(tuán)為例， 結(jié)合王府井百貨的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)， 對(duì)企業(yè)內(nèi)控需求進(jìn)行分析， 從王府井百貨內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建著手， 對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)

3、控設(shè)計(jì)， 通過(guò)理論與實(shí)際相結(jié)合的方法， 給企業(yè)的管理者制定能夠發(fā)揮有效作用的內(nèi)控制度，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的成長(zhǎng)。 與此同時(shí)， 利用其發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)以及內(nèi)控的運(yùn)用情況來(lái)給其他企業(yè)的發(fā)展提供借鑒意義。 在本文的研究過(guò)程中，總共將文章劃分為四個(gè)部分。第一部分是引言，針對(duì)論文的題目的選擇闡述了其研究背景以及相關(guān)文獻(xiàn)資料， 指出本文撰寫(xiě)過(guò)程中的特色之處， 形成一個(gè)系統(tǒng)性的框架結(jié)構(gòu)。 第二章是相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)， 回顧了零售業(yè)態(tài)的分類及大型零售企業(yè)經(jīng)

4、營(yíng)與財(cái)務(wù)特點(diǎn)， 深入分析了內(nèi)部控制理論， 對(duì)內(nèi)部控制的意義、 要素進(jìn)行了研究，并對(duì)我國(guó)大型零售業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。 第三章以北京王府井百貨為研究對(duì)象， 基于COSO 五要素，結(jié)合王府井百貨自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督進(jìn)行內(nèi)部控制需求分析，說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況并明確經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 針對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)， 主要包括零售企業(yè)的兩大核心環(huán)節(jié)： 貨幣資金與商品流轉(zhuǎn)。 第四部分主要