實(shí)訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

1、實(shí) 訓(xùn) 四 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編 制,銀行存款的清查,清查方法：與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)。清查手續(xù)：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)企業(yè)“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”的余額，看其是否相符。,查找企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)。,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。,如果“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)不平衡，查找企業(yè)或銀行賬簿記錄的錯(cuò)誤，找出原因，進(jìn)行處理。,清查步驟：,未達(dá)賬項(xiàng)： 對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方

2、已登記入賬，另一方由于沒(méi)有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況：,銀行存款的清查,企業(yè)記增加，銀行未記增加。企業(yè)記減少，銀行未記減少。銀行記增加，企業(yè)未記增加。銀行記減少，企業(yè)未記減少。,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制,銀行存款日記賬 2004年5月 賬號(hào)：14679,某企業(yè)2004年5月的銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料如下：

3、,銀行對(duì)賬單 2004年5月 賬號(hào)：14679,①,②,③,④,圖中①②③④標(biāo)號(hào)為未達(dá)賬項(xiàng)。,企業(yè)記增加,企業(yè)記減少,銀行記減少,銀行記增加,,,核對(duì),,,,,核對(duì),“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制,將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的貸方發(fā)生額相核對(duì)， “銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的借方發(fā)生額相核對(duì)，

4、找出下列未達(dá)賬項(xiàng)。,解析：,①企業(yè)記增加，銀行未記增加52000②企業(yè)記減少，銀行未記減少2000③銀行記增加，企業(yè)未記增加50000④銀行記減少，企業(yè)未記減少5000。,將上列未達(dá)賬項(xiàng)登記記入下列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”：,銀行存款余額調(diào)節(jié)表2004年5月31日,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的二個(gè)作用：,一是用來(lái)核對(duì)銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)。,二是其調(diào)整后余額反應(yīng)了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款數(shù)額。,